Contribuția pe venituri excepționale

(1) Pe durata situației de criză stabilite potrivit art. 1 datorează contribuția pe venituri excepționale următorii operatori economici:

(2) Contribuția pe venituri excepționale, prevăzută la alin. (1) , se datorează exclusiv pentru lunile în care prețul mediu lunar al țițeiului sortiment/clasă Brent depășește nivelul de 70 USD/baril, calculat ca medie aritmetică a cotațiilor zilnice de închidere din luna pentru care se datorează contribuția pe venituri excepționale, și/sau prețul mediu lunar Platts pentru motorină depășește 630 USD/tonă metrică.

(3) Pentru prima și ultima lună de aplicare a prezentei legi, contribuția pe venituri excepționale se calculează proporțional cu numărul de zile din luna respectivă.

(4) Contribuția pe venituri excepționale se calculează potrivit următoarelor reguli:

(5) Cotele și intervalele de preț mediu lunar al țițeiului Brent sunt următoarele: Interval preț mediu lunar al țițeiului Brent (USD/baril) Cota contribuției pe venituri excepționale 70,01-80,00 1,5% 80,01-90,00 2,9% 90,01-100,00 4,2% 100,01-105,00 4,9% 105,01-110,00 5,5% 110,01-120,00 6,7% 120,01-130,00 7,8% 130,01-140,00 8,9% 140,01-150,00 9,9% 150,01-160,00 10,9% peste 160,00 11,9%

(6) Cotele și intervalele prețului mediu lunar Platts pentru motorină, exprimat în USD/tonă metrică, sunt următoarele: Interval preț mediu lunar Platts motorină (USD/tonă metrică) Cota contribuției pe venituri excepționale 630,01-710,00 1,5% 710,01-780,00 2,9% 780,01-860,00 4,2% 860,01-900,00 4,9% 900,01-930,00 5,5% 930,01-1.010,00 6,7% 1.010,01-1.080,00 7,8% 1.080,01-1.160,00 8,9% 1.160,01-1.230,00 9,9% 1.230,01-1.310,00 10,9% peste 1.310,00 11,9%

(7) Pentru contribuabilii prevăzuți la alin. (1) lit. b) , cota contribuției pe venituri excepționale aplicabilă pentru fiecare lună se determină ca maximul dintre cota corespunzătoare intervalului de preț mediu lunar al țițeiului Brent din grila prevăzută la alin. (5) și cota corespunzătoare intervalului prețului mediu lunar Platts pentru motorină din grila prevăzută la alin. (6) . În situația în care doar prețul mediu lunar Platts pentru motorină depășește 630 USD/tonă metrică, cota contribuției pe venituri excepționale se stabilește exclusiv pe baza grilei prevăzute la alin. (6) .

(8) Prețul mediu lunar Platts pentru motorină, prevăzut la alin. (6) și (7) , reprezintă media aritmetică a cotațiilor zilnice de închidere Platts CIF Med Genova/Lavera ULSD 10 ppm, exprimată în USD/tonă metrică. Sursa datelor este S P Global Commodity Insights.

(9) Cursul de schimb valutar utilizat pentru determinarea echivalentului în lei a cotației de 70 USD, prevăzută la alin. (4) lit. a) , este cel valabil în ultima zi a lunii pentru care se datorează contribuția pe venituri excepționale.

(10) În aplicarea prevederilor alin. (1) , teritoriul României reprezintă teritoriul delimitat de frontiera de stat a României, în conformitate cu prevederile capitolului II al Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 105/2001 privind frontiera de stat a României, aprobată cu modificări prin Legea nr. 243/2002 , cu modificările și completările ulterioare. Nu intră sub incidența prevederilor prezentului capitol țițeiul extras din marea teritorială a României, astfel cum este definită de capitolul I din Legea nr. 17/1990 privind regimul juridic al apelor maritime interioare, al mării teritoriale, al zonei contigue și al zonei economice exclusive ale României, republicată, cu completările ulterioare.

(11) Operatorii economici care desfășoară atât operațiunile prevăzute la alin. (1) lit. a) , cât și operațiunile prevăzute la alin. (1) lit. b) , în vederea declarării și plății contribuției, însumează contribuțiile pe venituri excepționale calculate potrivit alin. (4) lit. a) și b) .

(1) Veniturile supuse contribuției pe venituri excepționale, pentru contribuabilii prevăzuți la art. 9 alin. (1) lit. b) , se determină după următoarea formulă: VS = R × VL, unde: VS = veniturile lunare supuse contribuției pe venituri excepționale; R = raportul dintre cantitatea de țiței din producția națională prelucrată în anul 2025 și cantitatea totală de țiței prelucrată în anul 2025, determinat la nivelul operatorului economic care prelucrează țițeiul utilizând datele operatorului economic care realizează extracția țițeiului, pe baza evidențelor contabile și operaționale ale acestuia; VL = totalul veniturilor obținute din comercializarea produselor energetice prevăzute la alin. (2) , în luna de aplicare.

(2) Prin produse energetice se înțelege toate produsele rezultate din prelucrarea țițeiului, inclusiv: benzină, motorină, kerosen, păcură, GPL, astfel cum sunt definite potrivit dispozițiilor titlului VIII „Accize și alte taxe speciale“ din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal , cu modificările și completările ulterioare.

(3) Veniturile prevăzute la alin. (1) nu includ valoarea accizelor aferente produselor energetice din prelucrarea țițeiului extras din zăcăminte situate pe teritoriul României, indiferent de modul în care acestea sunt evidențiate în documentele de facturare.

(1) Contribuția pe venituri excepționale este cheltuială deductibilă la determinarea rezultatului fiscal, stabilit potrivit prevederilor art. 25 alin. (1) din Legea nr. 227/2015 , cu modificările și completările ulterioare.

(2) Veniturile pentru care se datorează contribuția pe venituri excepționale se exclud din baza de calcul al impozitului prevăzut de Ordonanța Guvernului nr. 6/2013 privind instituirea unor măsuri speciale pentru impozitarea exploatării resurselor naturale, altele decât gazele naturale, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 261/2013 , cu modificările ulterioare.

(1) Contribuția pe venituri excepționale se calculează, se declară și se plătește lunar, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei pentru care se datorează.

(2) Modelul și conținutul declarației privind contribuția pe venituri excepționale, precum și documentele justificative necesare se stabilesc prin ordin al președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală, în termen de 15 zile de la data intrării în vigoare a prezentei legi.

(3) Operatorii economici prevăzuți la art. 9 alin. (1) au obligația să organizeze evidențe contabile, fiscale și operaționale distincte, din care să rezulte, după caz:

(1) Tranzacțiile dintre operatorii economici prevăzuți la art. 9 alin. (1) și persoanele afiliate acestora care au ca obiect țițeiul din producția națională sau produsele energetice rezultate din prelucrarea acestuia se evaluează la valoarea de piață, potrivit principiului valorii de piață prevăzut la art. 11 alin. (4) din Legea nr. 227/2015 , cu modificările și completările ulterioare.

(2) În situația în care, pe parcursul perioadei de criză, un titular de acord petrolier începe să comercializeze țițeiul din producția națională către persoane neafiliate care nu au obligația de plată a contribuției, iar anterior comercializarea se realiza preponderent către persoane afiliate, organul fiscal competent poate recalifica operațiunea în vederea stabilirii corecte a bazei de impozitare.

(1) Contribuția pe venituri excepționale stabilită potrivit prezentei legi constituie venit la bugetul de stat, se evidențiază distinct și se administrează de către Agenția Națională de Administrare Fiscală, în conformitate cu prevederile Legii nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală , cu modificările și completările ulterioare.

(2) Nerespectarea obligațiilor de evidență prevăzute la art. 12 alin. (3) constituie contravenție și se sancționează, prin derogare de la prevederile art. 8 alin. (2) lit. a) din Ordonanța Guvernului nr. 2/2001 privind regimul juridic al contravențiilor, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 180/2002 , cu modificările și completările ulterioare, cu amendă de la 200.000 lei până la 1.000.000 lei.

(3) Constatarea contravențiilor și aplicarea sancțiunilor prevăzute la alin. (2) se realizează de către organele fiscale competente.

(4) În măsura în care prezenta lege nu prevede altfel, contravenției prevăzute la alin. (2) îi sunt aplicabile dispozițiile Ordonanței Guvernului nr. 2/2001 , aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 180/2002 , cu modificările și completările ulterioare, cu excepția dispozițiilor art. 27 alin. (1) și art. 28 din acest act normativ .