Impozitul pe mijloacele de transport

(1) Orice persoană care are în proprietate un mijloc de transport care trebuie înmatriculat/înregistrat în România datorează un impozit anual pentru mijlocul de transport, cu excepția cazurilor în care în prezentul capitol se prevede altfel.

(2) Impozitul pe mijloacele de transport se datorează pe perioada cât mijlocul de transport este înmatriculat sau înregistrat în România.

(3) Impozitul pe mijloacele de transport se plătește la bugetul local al unității administrativ-teritoriale unde persoana își are domiciliul, sediul sau punctul de lucru, după caz.

(4) În cazul unui mijloc de transport care face obiectul unui contract de leasing financiar, pe întreaga durată a acestuia, impozitul pe mijlocul de transport se datorează de locatar.

(1) Nu se datorează impozitul pe mijloacele de transport pentru:

(2) Consiliile locale/Consiliul General al Municipiului București pot/poate hotărî să acorde scutirea sau reducerea impozitului pe mijloacele de transport pentru:

(2¹) În cazul mijloacelor de transport cu capacitate cilindrică mai mică de 2.000 cmc aflate în proprietatea persoanelor cu handicap grav și, respectiv a reprezentanților legali, pe perioada în care au în îngrijire, supraveghere și întreținere persoane cu handicap grav, impozitul se reduce cu 50%, pentru un singur mijloc de transport, la alegerea contribuabilului.

(2²) În cazul mijloacelor de transport cu capacitate cilindrică mai mică de 2.000 cmc aflate în proprietatea persoanelor cu handicap accentuat și, respectiv a reprezentanților legali, pe perioada în care au în îngrijire, supraveghere și întreținere persoane cu handicap accentuat, impozitul se reduce cu 25%, pentru un singur mijloc de transport, la alegerea contribuabilului.

(2³) Reducerea de la plata impozitului pe mijloacele de transport, stabilită conform alin. (2¹) și (2²) , se aplică pe baza documentelor justificative valabile la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior și, respectiv, în funcție de luna în care acestea au fost depuse la organul fiscal local în cazul celor care nu au beneficiat de scutire în anul fiscal anterior, începând cu luna următoare.

(3) Prin hotărârea prin care s-a stabilit să se acorde scutirea sau reducerea impozitului pe mijloacele de transport, potrivit alin. (2) , se dispune și cu privire la documentele justificative pentru fiecare situație în parte, după caz. Scutirea sau reducerea se aplică persoanelor care dețin documente justificative ce sunt depuse la organul fiscal local în termenul stabilit prin hotărârea consiliului local/Consiliului General al Municipiului București și care și-au îndeplinit obligația de plată a impozitului/taxei pentru anul fiscal anterior în termenele prevăzute de lege, începând cu data de 1 ianuarie a anului fiscal următor celui în care a fost emisă hotărârea consiliului local/Consiliului General al Municipiului București.

(4) Abrogat.

(5) Abrogat.

(6) Abrogat.

(7) Abrogat.

(8) În cazul mijloacelor de transport aflate în proprietatea persoanelor care domiciliază și locuiesc efectiv în localitățile prevăzute în Hotărârea Guvernului nr. 323/1996, cu modificările și completările ulterioare, și în Hotărârea Guvernului nr. 395/1996, cu modificările ulterioare, impozitul se reduce cu 50% pentru un singur mijloc de transport, la alegerea contribuabilului.

(1) Impozitul pe mijloacele de transport se calculează în funcție de tipul mijlocului de transport, conform celor prevăzute în prezentul capitol.

(2) În cazul oricăruia dintre următoarele autovehicule, impozitul pe mijloacele de transport se calculează în funcție de capacitatea cilindrică a acestuia și norma de poluare, prin înmulțirea fiecărei grupe de 200 cmc sau fracțiune din aceasta cu suma corespunzătoare din tabelul următor: Nr. crt. Mijloace de transport cu tracțiune mecanică Lei/200 cmc sau fracțiune din aceasta Norma de poluare: Non-euro, E0-E3 Lei/200 cmc sau fracțiune din aceasta Norma de poluare: E4 Lei/200 cmc sau fracțiune din aceasta Norma de poluare: E5 Lei/200 cmc sau fracțiune din aceasta Norma de poluare: E6 Lei/200 cmc Hibride cu emisii de CO_2 peste 50 g/km I. Vehicule înmatriculate (lei/200 cmc sau fracțiune din aceasta) 1 Motociclete, tricicluri, cvadricicluri și autoturisme cu capacitatea cilindrică de până la 1.600 cmc inclusiv 19,5 18,8 17,6 16,5 16,2 2 Motociclete, tricicluri și cvadricicluri cu capacitatea cilindrică de peste 1.600 cmc 22,1 21,3 19,9 18,7 18,4 3 Autoturisme cu capacitatea cilindrică între 1.601 cmc și 2.000 cmc inclusiv 29,7 28,5 26,7 25,1 24,6 4 Autoturisme cu capacitatea cilindrică între 2.001 cmc și 2.600 cmc inclusiv 92,2 88,6 82,8 77,8 76,3 5 Autoturisme cu capacitatea cilindrică între 2.601 cmc și 3.000 cmc inclusiv 182,9 172,8 154,1 151,2 149,8 6 Autoturisme cu capacitatea cilindrică de peste 3.001 cmc 319,0 297,3 294,4 290,0 275,5 7 Autobuze, autocare, microbuze 31,2 30,0 28,1 26,4 25,9 8 Alte vehicule cu tracțiune mecanică cu masa totală maximă autorizată de până la 12 tone inclusiv 39,0 37,5 35,1 33,0 32,4

(2¹) Ministerul Dezvoltării, Lucrărilor Publice și Administrației, Ministerul Afacerilor Interne și Ministerul Transporturilor și Infrastructurii au obligația de a colabora în vederea realizării schimbului de date și informații privind norma de poluare prevăzută la alin. (2) . Procedura privind schimbul de date și informații se stabilește pe bază de protocol încheiat între Ministerul Dezvoltării, Lucrărilor Publice și Administrației, Ministerul Afacerilor Interne și Ministerul Transporturilor și Infrastructurii.

(2²) În cazul oricăruia dintre următoarele autovehicule, impozitul pe mijloacele de transport se calculează în funcție de capacitatea cilindrică a acestuia, prin înmulțirea fiecărei grupe de 200 cm³ sau fracțiune din aceasta cu suma corespunzătoare din tabelul următor: Nr. crt. Mijloace de transport cu tracțiune mecanică Lei/200 cmc sau fracțiune din aceasta I. Vehicule înmatriculate (lei/200 cmc sau fracțiune din aceasta) 1. Tractoare înmatriculate 18 II. Vehicule înregistrate 1. Vehicule cu capacitate cilindrică lei/200 cmc 1.1. Vehicule înregistrate cu capacitate cilindrică < 4.800 cmc 2-4 1.2. Vehicule înregistrate cu capacitate cilindrică > 4.800 cmc 4-6 2. Vehicule fără capacitate cilindrică evidențiată 50-150 lei/an

(3) În cazul mijloacelor de transport hibride cu emisii de CO_2 mai mici sau egale cu 50 g/km, impozitul se reduce cu maximum 30% din valoarea prevăzută în coloana 7 a tabelului de la alin. (2) , conform hotărârii consiliului local/Consiliului General al Municipiului București, după caz.

(3¹) În cazul autovehiculelor acționate electric, impozitul pe mijloacele de transport este în valoare de 40 lei/an.

(4) În cazul unui ataș, impozitul pe mijlocul de transport este de 50% din impozitul pentru motocicletele respective.

(5) În cazul unui autovehicul de transport de marfă cu masa totală autorizată egală sau mai mare de 12 tone, impozitul pe mijloacele de transport este egal cu suma corespunzătoare prevăzută în tabelul următor: Numărul de axe și greutatea brută încărcată maximă admisă Impozitul (în lei/an) Ax(e) motor(oare) cu sistem de suspensie pneumatică sau echivalentele recunoscute Alte sisteme de suspensie pentru axele motoare I două axe 1 Masa de cel puțin 12 tone, dar mai mică de 13 tone 0 142 2 Masa de cel puțin 13 tone, dar mai mică de 14 tone 142 395 3 Masa de cel puțin 14 tone, dar mai mică de 15 tone 395 555 4 Masa de cel puțin 15 tone, dar mai mică de 18 tone 555 1257 5 Masa de cel puțin 18 tone 555 1257 II 3 axe 1 Masa de cel puțin 15 tone, dar mai mică de 17 tone 142 248 2 Masa de cel puțin 17 tone, dar mai mică de 19 tone 248 509 3 Masa de cel puțin 19 tone, dar mai mică de 21 tone 509 661 4 Masa de cel puțin 21 tone, dar mai mică de 23 tone 661 1019 5 Masa de cel puțin 23 tone, dar mai mică de 25 tone 1019 1583 6 Masa de cel puțin 25 tone, dar mai mică de 26 tone 1019 1583 7 Masa de cel puțin 26 tone 1019 1583 III 4 axe 1 Masa de cel puțin 23 tone, dar mai mică de 25 tone 661 670 2 Masa de cel puțin 25 tone, dar mai mică de 27 tone 670 1046 3 Masa de cel puțin 27 tone, dar mai mică de 29 tone 1046 1661 4 Masa de cel puțin 29 tone, dar mai mică de 31 tone 1661 2464 5 Masa de cel puțin 31 tone, dar mai mică de 32 tone 1661 2464 6 Masa de cel puțin 32 tone 1661 2464

(6) În cazul unei combinații de autovehicule, un autovehicul articulat sau tren rutier, de transport de marfă cu masa totală maximă autorizată egală sau mai mare de 12 tone, impozitul pe mijloacele de transport este egal cu suma corespunzătoare prevăzută în tabelul următor: Numărul de axe și greutatea brută încărcată maximă admisă Impozitul (în lei/an) Ax(e) motor(oare) cu sistem de suspensie pneumatică sau echivalentele recunoscute Alte sisteme de suspensie pentru axele motoare I 2+1 axe 1 Masa de cel puțin 12 tone, dar mai mică de 14 tone 0 0 2 Masa de cel puțin 14 tone, dar mai mică de 16 tone 0 0 3 Masa de cel puțin 16 tone, dar mai mică de 18 tone 0 64 4 Masa de cel puțin 18 tone, dar mai mică de 20 tone 64 147 5 Masa de cel puțin 20 tone, dar mai mică de 22 tone 147 344 6 Masa de cel puțin 22 tone, dar mai mică de 23 tone 344 445 7 Masa de cel puțin 23 tone, dar mai mică de 25 tone 445 803 8 Masa de cel puțin 25 tone, dar mai mică de 28 tone 803 1408 9 Masa de cel puțin 28 tone 803 1408 II 2+2 axe 1 Masa de cel puțin 23 tone, dar mai mică de 25 tone 138 321 2 Masa de cel puțin 25 tone, dar mai mică de 26 tone 321 528 3 Masa de cel puțin 26 tone, dar mai mică de 28 tone 528 775 4 Masa de cel puțin 28 tone, dar mai mică de 29 tone 775 936 5 Masa de cel puțin 29 tone, dar mai mică de 31 tone 936 1537 6 Masa de cel puțin 31 tone, dar mai mică de 33 tone 1537 2133 7 Masa de cel puțin 33 tone, dar mai mică de 36 tone 2133 3239 8 Masa de cel puțin 36 tone, dar mai mică de 38 tone 2133 3239 9 Masa de cel puțin 38 tone 2133 3239 III 2+3 axe 1 Masa de cel puțin 36 tone, dar mai mică de 38 tone 1698 2363 2 Masa de cel puțin 38 tone, dar mai mică de 40 tone 2363 3211 3 Masa de cel puțin 40 tone 2363 3211 IV 3+2 axe 1 Masa de cel puțin 36 tone, dar mai mică de 38 tone 1500 2083 2 Masa de cel puțin 38 tone, dar mai mică de 40 tone 2083 2881 3 Masa de cel puțin 40 tone, dar mai mică de 44 tone 2881 4262 4 Masa de cel puțin 44 tone 2881 4262 V 3+3 axe 1 Masa de cel puțin 36 tone, dar mai mică de 38 tone 853 1032 2 Masa de cel puțin 38 tone, dar mai mică de 40 tone 1032 1542 3 Masa de cel puțin 40 tone, dar mai mică de 44 tone 1542 2454 4 Masa de cel puțin 44 tone 1542 2454

(7) În cazul unei remorci, al unei semiremorci sau rulote care nu face parte dintr-o combinație de autovehicule prevăzută la alin. (6) , impozitul pe mijloacele de transport este egal cu suma corespunzătoare din tabelul următor: Masa totală maximă autorizată Impozit - lei - a. Până la 1 tonă, inclusiv 9 b. Peste 1 tonă, dar nu mai mult de 3 tone 34 c. Peste 3 tone, dar nu mai mult de 5 tone 52 d. Peste 5 tone 64

(8) În cazul mijloacelor de transport pe apă, impozitul pe mijlocul de transport este egal cu suma corespunzătoare din tabelul următor: Mijlocul de transport pe apă Impozit - lei - 1. Luntre, bărci fără motor, folosite pentru pescuit și uz personal 21 2. Bărci fără motor, folosite în alte scopuri 56 3. Bărci cu motor 210 4. Nave de sport și agrement Între 0 și 1.119 5. Scutere de apă 210 6. Remorchere și împingătoare: X a) până la 500 CP, inclusiv 559 b) peste 500 CP și până la 2000 CP, inclusiv 909 c) peste 2000 CP și până la 4000 CP, inclusiv 1398 d) peste 4000 CP 2237 7. Vapoare - pentru fiecare 1000 tdw sau fracțiune din acesta 182 8. Ceamuri, șlepuri și barje fluviale: X a) cu capacitatea de încărcare până la 1500 de tone, inclusiv 182 b) cu capacitatea de încărcare de peste 1500 de tone și până la 3000 de tone, inclusiv 280 c) cu capacitatea de încărcare de peste 3000 de tone 490

(9) În înțelesul prezentului articol, capacitatea cilindrică sau masa totală maximă autorizată a unui mijloc de transport se stabilește prin cartea de identitate a mijlocului de transport, prin factura de achiziție sau un alt document similar.

(1) Impozitul pe mijlocul de transport este datorat pentru întregul an fiscal de persoana care deține dreptul de proprietate asupra unui mijloc de transport înmatriculat sau înregistrat în România la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior.

(1¹) Prin excepție de la alin. (1) , un mijloc de transport achiziționat, înmatriculat și vândut în același an calendaristic generează stabilirea unui impozit pentru anul respectiv cu un singur termen de plată, respectiv data înstrăinării.

(2) În cazul dobândirii unui mijloc de transport, proprietarul acestuia are obligația să depună o declarație la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competență are domiciliul, sediul sau punctul de lucru, după caz, în termen de 30 de zile de la data dobândirii și datorează impozit pe mijloacele de transport începând cu data de 1 ianuarie a anului următor înmatriculării sau înregistrării mijlocului de transport.

(3) În cazul în care mijlocul de transport este dobândit în alt stat decât România, proprietarul acestuia are obligația să depună o declarație la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competență are domiciliul, sediul sau punctul de lucru, după caz, în termen de 30 de zile de la data eliberării cărții de identitate a vehiculului (CIV) de către Registrul Auto Român și datorează impozit pe mijloacele de transport începând cu data de 1 ianuarie a anului următor înmatriculării sau înregistrării acestuia în România.

(4) În cazul radierii din circulație a unui mijloc de transport, proprietarul are obligația de a depune declarația de radiere la organul fiscal competent în a cărui rază teritorială se află domiciliul, sediul sau punctul de lucru, după caz, în termen de 30 de zile de la data radierii. Începând cu data de 1 ianuarie a anului următor radierii, proprietarul încetează să datoreze impozitul aferent mijlocului de transport. De asemenea, este obligatorie achitarea tuturor obligațiilor de plată datorate bugetului local al unității administrativ-teritoriale în a cărei rază își au domiciliul, sediul sau punctul de lucru, după caz, până la data radierii din circulație, la cerere, potrivit art. 17 alin. (1), (2) și (5¹) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 195/2002 privind circulația pe drumurile publice, republicată, cu modificările și completările ulterioare.

(4¹) Prin excepție de la alin. (1) , dacă un contribuabil solicită în cursul anului fiscal radierea la cerere a unui mijloc de transport, iar în anul următor solicită reînmatricularea mijlocului de transport, atunci acesta datorează impozitul pe mijlocul de transport pentru întregul an fiscal în care vehiculul se reînmatriculează.

(5) În cazul oricărei situații care conduce la modificarea impozitului pe mijloacele de transport, inclusiv schimbarea domiciliului, sediului sau punctului de lucru, contribuabilul are obligația depunerii declarației fiscale cu privire la mijlocul de transport la organul fiscal local pe a cărei rază teritorială își are domiciliul/sediul/punctul de lucru, în termen de 30 de zile, inclusiv, de la modificarea survenită, și datorează impozitul pe mijloacele de transport stabilit în noile condiții începând cu data de 1 ianuarie a anului următor.

(6) În cazul unui mijloc de transport care face obiectul unui contract de leasing financiar, pe întreaga durată a acestuia se aplică următoarele reguli:

(7) Depunerea declarațiilor fiscale reprezintă o obligație și în cazul persoanelor care beneficiază de scutiri sau reduceri de la plata impozitului pe mijloacele de transport.

(8) Operatorii economici, comercianți auto sau societăți de leasing, care înregistrează ca stoc de marfă mijloace de transport, cumpărate de la persoane fizice din România și înmatriculate pe numele acestora, au obligația să radieze din evidența Direcției Regim Permise de Conducere și Înmatriculare a Vehiculelor (DRPCIV) mijloacele de transport de pe numele foștilor proprietari.

(9) Actul de înstrăinare-dobândire a mijloacelor de transport se poate încheia și în formă electronică și semna cu semnătură electronică în conformitate cu prevederile Legii nr. 455/2001 privind semnătura electronică, republicată, cu completările ulterioare, între persoane care au domiciliul fiscal în România și se comunică electronic organului fiscal local de la domiciliul persoanei care înstrăinează, organului fiscal local de la domiciliul persoanei care dobândește și organului competent privind radierea/înregistrarea/înmatricularea mijlocului de transport, în scopul radierii/înregistrării/înmatriculării, de către persoana care înstrăinează, de către persoana care dobândește sau de către persoana împuternicită, după caz.

(10) Organul fiscal local de la domiciliul persoanei care înstrăinează mijlocul de transport transmite electronic persoanei care înstrăinează și persoanei care dobândește sau, după caz, persoanei împuternicite, respectiv organului fiscal local de la domiciliul dobânditorului, exemplarul actului de înstrăinare-dobândire a mijloacelor de transport încheiat în formă electronică, completat și semnat cu semnătură electronică, conform prevederilor legale în vigoare. În situația în care organul fiscal local nu deține semnătură electronică în conformitate cu prevederile Legii nr. 455/2001, republicată, cu completările ulterioare, documentul completat se transmite sub formă scanată, în fișier format pdf, cu mențiunea letrică «Conform cu originalul».

(11) Organul fiscal local de la domiciliul persoanei care dobândește mijlocul de transport completează exemplarul actului de înstrăinare-dobândire a mijloacelor de transport încheiat în formă electronică, conform prevederilor în vigoare, pe care îl transmite electronic persoanelor prevăzute la alin. (9) , semnat cu semnătura electronică. În situația în care organul fiscal local nu deține semnătură electronică în conformitate cu prevederile Legii nr. 455/2001, republicată, cu completările ulterioare, documentul completat se transmite sub formă scanată, în fișier format pdf, cu mențiunea letrică «Conform cu originalul».

(12) Persoana care dobândește/înstrăinează mijlocul de transport sau persoana împuternicită, după caz, transmite electronic un exemplar completat conform alin. (10) și (11) organului competent privind înmatricularea/înregistrarea/ radierea mijloacelor de transport. Orice alte documente necesare și obligatorii, cu excepția actului de înstrăinare-dobândire a mijloacelor de transport întocmit în formă electronică și semnat cu semnătură electronică, se pot depune pe suport hârtie sau electronic conform procedurilor stabilite de organul competent.

(13) Actul de înstrăinare-dobândire a mijloacelor de transport întocmit, în format electronic, potrivit alin. (9) se utilizează de către:

(14) Orice alte acte, cu excepția actului de înstrăinare-dobândire a mijloacelor de transport întocmit în formă electronică și semnat cu semnătură electronică, solicitate de organele fiscale locale pentru scoaterea din evidența fiscală a bunului, respectiv înregistrarea fiscală a acestuia, se pot depune și electronic la acestea, sub formă scanată, în fișier format pdf, cu mențiunea letrică «Conform cu originalul» însușită de către vânzător sau de cumpărător și semnate cu semnătură electronică de către contribuabilul care declară.

(15) Actul de înstrăinare-dobândire a unui mijloc de transport, întocmit în forma prevăzută la alin. (9) , încheiat între persoane cu domiciliul fiscal în România și persoane care nu au domiciliul fiscal în România, se comunică electronic de către persoana care l-a înstrăinat către autoritățile implicate în procedura de scoatere din evidența fiscală a bunului. Prevederile alin. (10) și (11) se aplică în mod corespunzător.

(16) În cazul unei hotărâri judecătorești care consfințește faptul că o persoană a pierdut dreptul de proprietate asupra mijlocului de transport, aceasta se poate depune la organul fiscal local în formă electronică sub formă scanată, în fișier format pdf, cu mențiunea letrică «Conform cu originalul» și semnată electronic în conformitate cu alin. (9) de către contribuabil.

(1) Impozitul pe mijlocul de transport se plătește anual, în două rate egale, până la datele de 31 martie și 30 septembrie inclusiv.

(2) Pentru plata cu anticipație a impozitului pe mijlocul de transport, datorat pentru întregul an de către contribuabili, până la data de 31 martie a anului respectiv inclusiv, se acordă o bonificație de până la 10% inclusiv, stabilită prin hotărâre a consiliului local. La nivelul municipiului București, această atribuție revine Consiliului General al Municipiului București.

(3) Impozitul anual pe mijlocul de transport, datorat aceluiași buget local de către contribuabili, persoane fizice și juridice, de până la 50 lei inclusiv, se plătește integral până la primul termen de plată. În cazul în care contribuabilul deține în proprietate mai multe mijloace de transport, pentru care impozitul este datorat bugetului local al aceleiași unități administrativ-teritoriale, suma de 50 lei se referă la impozitul pe mijlocul de transport cumulat al acestora.