Lexistoria
Dreptul la drept.
Legislație
Caută
Legislație
›
Codul fiscal
Cod · nr. 227/2015
Codul fiscal
Azi
Cuprins
Titlul I
Dispoziții generale
Capitolul I
Scopul și sfera de cuprindere a Codului fiscal
Articolul 1
— Scopul și sfera de cuprindere a Codului fiscal
Articolul 2
— Impozitele, taxele și contribuțiile sociale obligatorii reglementate de Codul fiscal
Capitolul II
Aplicarea și modificarea Codului fiscal
Articolul 3
— Principiile fiscalității
Articolul 4
— Modificarea și completarea Codului fiscal
Articolul 5
— Norme metodologice, instrucțiuni și ordine
Articolul 6
— Aplicarea unitară a legislației
Capitolul III
Definiții
Articolul 7
— Definiții ale termenilor comuni
Articolul 8
— Definiția sediului permanent
Articolul 8^1
— Locul conducerii efective în România al unei persoane juridice străine
Capitolul IV
Reguli de aplicare generală
Articolul 9
— Moneda de plată și de calcul al impozitelor și taxelor
Articolul 10
— Venituri în natură
Articolul 11
— Prevederi speciale pentru aplicarea Codului fiscal
Articolul 12
— Venituri obținute din România de nerezidenți
Titlul II
Impozitul pe profit
Capitolul I
Dispoziții generale
Articolul 13
— Contribuabili
Articolul 14
— Sfera de cuprindere a impozitului
Articolul 15
— Reguli speciale de impozitare
Articolul 16
— Anul fiscal
Articolul 17
— Cota de impozitare
Articolul 18
Articolul 18^1
— Impozit minim
Articolul 18^2
Articolul 18^3
Capitolul II
Calculul rezultatului fiscal
Articolul 19
— Reguli generale
Articolul 20
— Deduceri pentru cheltuielile de cercetare-dezvoltare
Articolul 20^1
— Credit fiscal pentru cheltuielile de cercetare-dezvoltare
Articolul 21
Articolul 22
— Scutirea de impozit a profitului reinvestit
Articolul 22^1
Articolul 23
— Venituri neimpozabile
Articolul 24
— Regimul fiscal al dividendelor primite din statele membre ale Uniunii Europene
Articolul 25
— Cheltuieli
Articolul 25^1
Articolul 26
— Provizioane/ajustări pentru depreciere și rezerve
Articolul 27
Articolul 28
— Amortizarea fiscală
Articolul 29
— Contracte de leasing
Articolul 30
— Contracte de fiducie
Articolul 31
— Pierderi fiscale
Articolul 32
Articolul 33
Articolul 34
— Asocieri cu sau fără personalitate juridică
Articolul 35
Capitolul III
Aspecte fiscale internaționale
Articolul 36
— Rezultatul fiscal al unui sediu permanent
Articolul 37
Articolul 38
Articolul 39
— Evitarea dublei impuneri
Articolul 40
— Pierderi fiscale externe
Capitolul III^1
Norme împotriva practicilor de evitare a obligațiilor fiscale care au incidență directă asupra funcționării pieței interne
Articolul 40^1
— Definiții specifice
Articolul 40^2
Articolul 40^3
Articolul 40^4
— Regula generală antiabuz
Articolul 40^5
— Reguli privind societățile străine controlate
Articolul 40^6
— Tratamentele neuniforme ale elementelor hibride
Articolul 40^7
— Tratamentele neuniforme ale elementelor hibride inversate
Articolul 40^8
— Tratamentele neuniforme ale rezidenței fiscale
Articolul 40^9
Articolul 40^10
— Compatibilitatea cu legislația europeană
Capitolul IV
Plata impozitului și depunerea declarațiilor fiscale
Articolul 41
— Declararea și plata impozitului pe profit
Articolul 42
— Depunerea declarației de impozit pe profit
Capitolul IV^1
Reguli privind consolidarea fiscală în domeniul impozitului pe profit
Articolul 42^1
Articolul 42^2
— Definiții specifice
Articolul 42^3
— Reguli de aplicare a sistemului de consolidare fiscală și constituire a grupului fiscal
Articolul 42^4
— Intrarea sau ieșirea unui membru din grupul fiscal
Articolul 42^5
— Reguli privind calcularea rezultatului fiscal consolidat
Articolul 42^6
— Regimul tranzacțiilor intra-grup privind prețurile de transfer
Articolul 42^7
— Reguli privind regimul pierderilor fiscale
Articolul 42^8
Articolul 42^9
Articolul 42^10
— Alte obligații
Articolul 42^11
— Reguli antiabuz
Capitolul V
Impozitul pe dividende
Articolul 43
— Declararea, reținerea și plata impozitului pe dividende
Capitolul VI
Dispoziții tranzitorii
Articolul 44
— Pierderi fiscale din perioadele de scutire
Articolul 45
— Reguli specifice
Articolul 46
Titlul II^1
Impozit suplimentar
Articolul 46^1
Articolul 46^2
Titlul III
Impozitul pe veniturile microîntreprinderilor
Articolul 47
— Definiția microîntreprinderii
Articolul 48
— Reguli de aplicare a sistemului de impunere pe veniturile microîntreprinderii
Articolul 49
— Aria de cuprindere a impozitului
Articolul 50
— Anul fiscal
Articolul 51
— Cotele de impozitare
Articolul 52
Articolul 53
— Baza impozabilă
Articolul 54
Articolul 54^1
— Reguli tranzitorii
Articolul 55
— Termenele de declarare a mențiunilor
Articolul 56
— Plata impozitului și depunerea declarațiilor fiscale
Articolul 57
— Prevederi fiscale referitoare la amortizare și impozitul pe dividende
Titlul IV
Impozitul pe venit
Capitolul I
Dispoziții generale
Articolul 58
— Contribuabili
Articolul 59
— Sfera de cuprindere a impozitului
Articolul 60
— Scutiri
Articolul 60^1
Articolul 61
— Categorii de venituri supuse impozitului pe venit
Articolul 62
— Venituri neimpozabile
Articolul 63
— Reguli generale aplicabile veniturilor realizate din operațiunea de fiducie
Articolul 64
— Cotele de impozitare
Articolul 65
— Perioada impozabilă
Articolul 66
— Stabilirea sumelor fixe
Capitolul II
Venituri din activități independente
Articolul 67
— Definirea veniturilor din activități independente
Articolul 67^1
— Definirea veniturilor din România din activități independente
Articolul 68
Articolul 68^1
Articolul 68^2
— Plăți anticipate ale impozitului pentru unele venituri din activități independente
Articolul 68^3
— Stabilirea impozitului pentru veniturile realizate din prestarea de servicii de cazare
Articolul 69
— Stabilirea venitului net anual pe baza normelor de venit
Articolul 69^1
— Opțiunea de a stabili venitul net anual, în sistem real pe baza datelor din contabilitate
Articolul 69^2
Articolul 69^3
— Impozitarea venitului net anual din activități independente
Capitolul II^1
Venituri din drepturi de proprietate intelectuală
Articolul 70
— Definirea veniturilor din drepturi de proprietate intelectuală
Articolul 71
— Definirea veniturilor din România din drepturi de proprietate intelectuală
Articolul 72
Articolul 72^1
— Stabilirea venitului net anual din drepturi de proprietate intelectuală
Articolul 73
— Opțiunea de a stabili venitul net anual, în sistem real pe baza datelor din contabilitate
Articolul 74
Articolul 75
Capitolul III
Venituri din salarii și asimilate salariilor
Articolul 76
— Definirea veniturilor din salarii și asimilate salariilor
Articolul 77
— Deducere personală
Articolul 78
— Determinarea impozitului pe veniturile din salarii și asimilate salariilor
Articolul 79
— Acordarea dreptului contribuabilului de a dispune asupra destinației unei sume din impozit
Articolul 80
— Termenul de plată a impozitului
Articolul 81
— Obligații declarative ale plătitorilor de venituri din salarii
Articolul 82
— Plata impozitului pentru anumite venituri salariale și asimilate salariilor
Capitolul IV
Venituri din cedarea folosinței bunurilor
Articolul 83
— Definirea veniturilor impozabile din cedarea folosinței bunurilor din patrimoniul personal
Articolul 84
— Stabilirea venitului net anual din cedarea folosinței bunurilor
Articolul 84^1
Articolul 85
Articolul 86
Articolul 87
Articolul 88
Articolul 89
— Impozitarea venitului net din cedarea folosinței bunurilor
Articolul 90
Capitolul V
Venituri din investiții
Articolul 91
— Definirea veniturilor din investiții
Articolul 92
— Definirea veniturilor din România din transferul titlurilor de valoare
Articolul 93
— Venituri neimpozabile
Articolul 94
Articolul 95
Articolul 95^1
Articolul 96
Articolul 96^1
Articolul 97
— Reținerea impozitului din veniturile din investiții
Articolul 97^1
— Stabilirea impozitului pentru unele venituri din dobânzi
Articolul 98
— Impozitarea câștigului net anual impozabil
Capitolul VI
Venituri din pensii
Articolul 99
— Definirea veniturilor din pensii
Articolul 100
— Stabilirea venitului impozabil lunar din pensii
Articolul 101
— Calculul impozitului pe venitul din pensii și termenul de plată
Articolul 101^1
Articolul 102
— Acordarea dreptului contribuabilului de a dispune asupra destinației unei sume din impozit
Capitolul VII
Venituri din activități agricole, silvicultură și piscicultură
Articolul 103
— Definirea veniturilor
Articolul 104
— Determinarea venitului net anual în sistem real, pe baza datelor din contabilitate
Articolul 105
— Venituri neimpozabile
Articolul 106
— Stabilirea venitului anual din activități agricole pe bază de norme de venit
Articolul 107
— Calculul și plata impozitului pe veniturile din activități agricole
Capitolul VIII
Venituri din premii și din jocuri de noroc
Articolul 108
— Definirea veniturilor din premii și din jocuri de noroc
Articolul 109
— Stabilirea venitului net din premii
Articolul 110
— Determinarea impozitului aferent veniturilor din premii și din jocuri de noroc
Capitolul IX
Venituri din transferul proprietăților imobiliare din patrimoniul personal
Articolul 111
— Definirea venitului din transferul proprietăților imobiliare din patrimoniul personal
Articolul 112
— Rectificarea impozitului
Articolul 113
Capitolul X
Venituri din alte surse
Articolul 114
— Definirea veniturilor din alte surse
Articolul 115
— Calculul impozitului și termenul de plată
Articolul 116
— Declararea, stabilirea și plata impozitului pentru unele venituri din alte surse
Articolul 117
— Definirea și impozitarea veniturilor a căror sursă nu a fost identificată
Capitolul XI
Venitul net anual impozabil
Articolul 118
— Stabilirea venitului anual impozabil
Articolul 119
— Stabilirea câștigului net anual impozabil
Articolul 120
Articolul 120^1
Articolul 121
— Bonificație pentru plata impozitului pe venitul anual
Articolul 122
Articolul 123
— Stabilirea și plata impozitului anual datorat
Articolul 123^1
— Acordarea dreptului contribuabilului de a dispune asupra destinației unei sume din impozit
Capitolul XII
Proprietatea comună și asociațiile fără personalitate juridică
Articolul 124
— Venituri din bunuri sau drepturi care sunt deținute în comun
Articolul 125
— Reguli privind asocierile fără personalitate juridică
Capitolul XIII
Aspecte fiscale internaționale
Articolul 126
— Venituri ale persoanelor fizice nerezidente din activități independente
Articolul 127
— Venituri ale persoanelor fizice nerezidente din activități dependente
Articolul 128
Articolul 129
— Alte venituri ale persoanelor fizice nerezidente
Articolul 130
— Venituri obținute din străinătate
Articolul 131
— Evitarea dublei impuneri prin metoda creditului fiscal sau metoda scutirii
Capitolul XIV
Obligații declarative ale plătitorilor de venituri cu reținere la sursă
Articolul 132
— Obligații declarative ale plătitorilor de venituri cu reținere la sursă
Capitolul XV
Dispoziții tranzitorii și finale
Articolul 133
— Dispoziții tranzitorii
Articolul 134
— Definitivarea impunerii pe anul fiscal
Titlul V
Contribuții sociale obligatorii
Capitolul I
Dispoziții generale
Articolul 135
— Sfera contribuțiilor sociale
Articolul 135^1
— Definiții
Articolul 135^2
— Dispoziții generale privind regulile aplicabile veniturilor realizate din străinătate
Capitolul II
Contribuțiile de asigurări sociale datorate bugetului asigurărilor sociale de stat
Secțiunea 1
Contribuabilii/Plătitorii de venit la sistemul public de pensii
Articolul 136
— Contribuabilii/Plătitorii de venit la sistemul public de pensii
Secțiunea a 2-a
Veniturile pentru care se datorează contribuția și cotele de contribuții
Articolul 137
— Categorii de venituri supuse contribuțiilor de asigurări sociale
Articolul 138
— Cotele de contribuții de asigurări sociale
Articolul 138^1
Articolul 138^2
Articolul 138^3
Articolul 138^4
Articolul 138^5
Secțiunea a 3-a
Baza de calcul al contribuției de asigurări sociale datorate bugetului asigurărilor sociale de stat în cazul persoanelor care realizează venituri din salarii sau asimilate salariilor, precum și în cazul persoanelor pentru care plata unor prestații sociale se achită de instituții publice
Articolul 139
Articolul 139^1
Articolul 140
Articolul 141
— Excepții specifice contribuțiilor de asigurări sociale
Articolul 142
Articolul 143
Articolul 144
Articolul 145
Secțiunea a 4-a
Stabilirea, plata și declararea contribuțiilor de asigurări sociale în cazul persoanelor fizice și juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate acestora, instituțiilor prevăzute la art. 136 lit. d)-f), precum și în cazul persoanelor fizice care realizează în România venituri din salarii sau asimilate salariilor de la angajatori din alte state
Articolul 146
— Stabilirea și plata contribuțiilor de asigurări sociale
Articolul 147
Articolul 147^1
— Obligații declarative pentru persoanele fizice prevăzute la art. 139^1
Secțiunea a 5-a
Contribuția de asigurări sociale datorată de persoanele fizice care realizează venituri din activități independente și din drepturi de proprietate intelectuală
Articolul 148
Articolul 149
Articolul 150
— Excepții specifice privind veniturile prevăzute la art. 137 alin. (1) lit. b) și b^1)
Secțiunea a 6-a
Stabilirea și plata contribuției de asigurări sociale în cazul persoanelor care realizează venituri din activități independente și din drepturi de proprietate intelectuală
Articolul 151
Articolul 152
Capitolul III
Contribuția de asigurări sociale de sănătate datorată Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate
Secțiunea 1
Contribuabilii/Plătitorii de venit la sistemul de asigurări sociale de sănătate
Articolul 153
— Contribuabilii/Plătitorii de venit la sistemul de asigurări sociale de sănătate
Articolul 154
Secțiunea a 2-a
Veniturile pentru care se datorează contribuția și cota de contribuție
Articolul 155
— Categorii de venituri supuse contribuției de asigurări sociale de sănătate
Articolul 156
Secțiunea a 3-a
Baza de calcul al contribuției de asigurări sociale de sănătate datorate în cazul persoanelor care realizează venituri din salarii sau asimilate salariilor, venituri din pensii, precum și în cazul persoanelor aflate sub protecția sau în custodia statului
Articolul 157
Articolul 157^1
Articolul 157^2
Articolul 157^3
Articolul 157^4
Articolul 157^5
Articolul 157^6
Articolul 157^7
Articolul 157^8
Articolul 157^9
Articolul 158
Articolul 159
Articolul 160
Articolul 161
Articolul 162
Articolul 163
Articolul 164
Articolul 165
Articolul 166
Articolul 167
Secțiunea a 4-a
Stabilirea, plata și declararea contribuției de asigurări sociale de sănătate în cazul veniturilor din salarii și asimilate salariilor, precum și al veniturilor din pensii
Articolul 168
— Stabilirea și plata contribuției de asigurări sociale de sănătate
Articolul 169
— Depunerea declarațiilor
Articolul 169^1
— Obligații declarative pentru persoanele fizice prevăzute la art. 157^2
Articolul 169^2
Secțiunea a 5-a
Contribuția de asigurări sociale de sănătate în cazul persoanelor fizice care nu se încadrează în categoriile de persoane exceptate de la plata contribuției de asigurări sociale de sănătate potrivit
Articolul 170
Articolul 171
Articolul 172
Articolul 173
Secțiunea a 6-a
Stabilirea și plata contribuției de asigurări sociale de sănătate în cazul persoanelor fizice prevăzute la
Articolul 174
Articolul 174^1
Articolul 175
Secțiunea a 7-a
Abrogată.
Articolul 176
Articolul 177
Secțiunea a 8-a
Abrogată.
Articolul 178
Secțiunea a 9-a
Abrogată.
Articolul 179
Secțiunea a 10-a
Contribuția de asigurări sociale de sănătate datorată de către persoanele fizice care optează pentru plata contribuției în anul curent
Articolul 180
Articolul 181
Articolul 182
— Plata contribuției
Articolul 182^1
Articolul 183
— Prevederi privind încetarea plății contribuției de asigurări sociale de sănătate
Capitolul IV
Abrogat.
Secțiunea 1
Abrogată.
Articolul 184
Secțiunea a 2-a
Abrogată.
Articolul 185
Articolul 186
Articolul 187
Articolul 188
Articolul 189
Secțiunea a 3-a
Abrogată.
Articolul 190
Articolul 191
Capitolul V
Abrogat.
Secțiunea 1
Abrogată.
Articolul 192
Secțiunea a 2-a
Abrogată.
Articolul 193
Articolul 194
Articolul 195
Articolul 196
Articolul 197
Articolul 198
Secțiunea a 3-a
Abrogată.
Articolul 199
Articolul 200
Capitolul VI
Abrogat.
Secțiunea 1
Abrogată.
Articolul 201
Secțiunea a 2-a
Abrogată.
Articolul 202
Articolul 203
Articolul 204
Articolul 205
Articolul 206
Secțiunea a 3-a
Abrogată.
Articolul 207
Articolul 208
Capitolul VII
Abrogat.
Secțiunea 1
Abrogată.
Articolul 209
Secțiunea a 2-a
Abrogată.
Articolul 210
Articolul 211
Articolul 212
Articolul 213
Secțiunea a 3-a
Abrogată.
Articolul 214
Articolul 215
Capitolul VIII
Prevederi comune în cazul persoanelor fizice care realizează venituri din salarii sau asimilate salariilor și/sau din activități independente, atât în România, cât și pe teritoriul unui stat membru al Uniunii Europene, al unui stat membru al Spațiului Economic European sau al Confederației Elvețiene pentru care sunt incidente prevederile legislației europene aplicabile în domeniul securității sociale
Secțiunea 1
Contribuțiile sociale obligatorii datorate de persoanele fizice care realizează venituri din salarii sau asimilate salariilor și/sau din activități independente, atât în România, cât și pe teritoriul unui stat membru al Uniunii Europene, al unui stat membru al Spațiului Economic European sau al Confederației Elvețiene
Articolul 216
— Contribuțiile sociale obligatorii datorate în România
Secțiunea a 2-a
Înregistrarea în evidența fiscală, baza de calcul, declararea, stabilirea și plata contribuțiilor sociale obligatorii
Articolul 217
— Înregistrarea în evidența fiscală
Articolul 218
— Baza de calcul
Articolul 219
— Stabilirea și plata contribuțiilor sociale obligatorii
Articolul 220
— Depunerea declarațiilor
Capitolul IX
Contribuția asiguratorie pentru muncă
Articolul 220^1
— Contribuabilii care datorează contribuția asiguratorie pentru muncă
Articolul 220^2
— Categorii de venituri pentru care se datorează contribuția asiguratorie pentru muncă
Articolul 220^3
— Cota contribuției asiguratorii pentru muncă
Articolul 220^4
— Baza de calcul al contribuției asiguratorii pentru muncă
Articolul 220^5
— Excepții specifice contribuției asiguratorii pentru muncă
Articolul 220^6
— Stabilirea și plata contribuției asiguratorie pentru muncă
Articolul 220^7
Capitolul X
Dispoziții tranzitorii
Articolul 220^8
— Dispoziții tranzitorii
Titlul VI
Impozitul pe veniturile obținute din România de nerezidenți și impozitul pe reprezentanțele firmelor străine înființate în România
Capitolul I
Impozitul pe veniturile obținute din România de nerezidenți
Articolul 221
— Contribuabili
Articolul 222
— Sfera de cuprindere a impozitului
Articolul 223
— Venituri impozabile obținute din România
Articolul 224
— Reținerea impozitului din veniturile impozabile obținute din România de nerezidenți
Articolul 225
Articolul 226
Articolul 227
Articolul 228
— Venituri neimpozabile în România
Articolul 229
— Scutiri de la impozitul prevăzut în prezentul capitol
Articolul 230
Articolul 231
— Declarații anuale privind reținerea la sursă
Articolul 232
— Certificatele de atestare a impozitului plătit de nerezidenți
Capitolul II
Asocieri/Entități care desfășoară activitate/obține venituri în/din România
Articolul 233
Articolul 234
Capitolul III
Impozitul pe reprezentanțe
Articolul 235
— Contribuabili
Articolul 236
— Stabilirea impozitului
Articolul 237
— Plata impozitului și depunerea declarației fiscale
Capitolul IV
Abrogat.
Articolul 238
Articolul 239
Articolul 240
Articolul 241
Articolul 242
Articolul 243
Articolul 244
Articolul 245
Articolul 246
Articolul 247
Articolul 248
Articolul 249
Articolul 250
Articolul 251
Articolul 252
Articolul 253
Articolul 254
Capitolul V
Redevențe și dobânzi la întreprinderi asociate
Articolul 255
— Sfera de aplicare și procedura
Articolul 256
— Definiția dobânzii
Articolul 257
— Definiția redevenței
Articolul 258
— Definiția întreprinderii, întreprinderii asociate și a sediului permanent
Articolul 259
— Exceptarea plăților de dobânzi sau de redevențe
Articolul 260
— Fraudă și abuz
Articolul 261
— Clauza de delimitare
Articolul 262
— Măsuri luate de România
Articolul 263
— Lista societăților acoperite de prevederile art. 258 lit. a) pct. (iii)
Articolul 264
— Data aplicării
Titlul VII
Taxa pe valoarea adăugată
Capitolul I
Definiții
Articolul 265
— Definiția taxei pe valoarea adăugată
Articolul 266
— Semnificația unor termeni și expresii
Articolul 267
— Aplicare teritorială
Capitolul II
Operațiuni impozabile
Articolul 268
— Operațiuni impozabile
Capitolul III
Persoane impozabile
Articolul 269
— Persoane impozabile și activitatea economică
Capitolul IV
Operațiuni cuprinse în sfera de aplicare a taxei
Articolul 270
— Livrarea de bunuri
Articolul 270^1
— Stocuri la dispoziția clientului
Articolul 271
— Prestarea de servicii
Articolul 272
— Schimbul de bunuri sau servicii
Articolul 273
— Achizițiile intracomunitare de bunuri
Articolul 274
— Importul de bunuri
Articolul 274^1
— Dispoziții comune livrărilor de bunuri și prestărilor de servicii
Capitolul V
Locul operațiunilor cuprinse în sfera de aplicare a taxei
Articolul 275
— Locul livrării de bunuri
Articolul 276
— Locul achiziției intracomunitare de bunuri
Articolul 277
— Locul importului de bunuri
Articolul 278
— Locul prestării de servicii
Articolul 278^1
Articolul 279
Capitolul VI
Faptul generator și exigibilitatea taxei pe valoarea adăugată
Articolul 280
— Faptul generator și exigibilitatea - definiții
Articolul 281
— Faptul generator pentru livrări de bunuri și prestări de servicii
Articolul 282
— Exigibilitatea pentru livrări de bunuri și prestări de servicii
Articolul 283
— Exigibilitatea pentru livrări intracomunitare de bunuri, scutite de taxă
Articolul 284
— Faptul generator și exigibilitatea pentru achiziții intracomunitare de bunuri
Articolul 285
— Faptul generator și exigibilitatea pentru importul de bunuri
Capitolul VII
Baza de impozitare
Articolul 286
Articolul 287
— Ajustarea bazei de impozitare
Articolul 288
— Baza de impozitare pentru achizițiile intracomunitare
Articolul 289
— Baza de impozitare pentru import
Articolul 290
— Cursul de schimb valutar
Capitolul VIII
Cotele de taxă
Articolul 291
— Cotele
Capitolul IX
Operațiuni scutite de taxă
Articolul 292
— Scutiri pentru anumite activități de interes general și scutiri pentru alte activități
Articolul 292^1
— Scutiri în domeniul comerțului electronic
Articolul 293
— Scutiri pentru importuri de bunuri și pentru achiziții intracomunitare
Articolul 294
Articolul 294^1
Articolul 295
— Scutiri speciale legate de traficul internațional de bunuri
Articolul 296
— Scutiri pentru intermediari
Capitolul X
Regimul deducerilor
Articolul 297
— Sfera de aplicare a dreptului de deducere
Articolul 298
— Limitări speciale ale dreptului de deducere
Articolul 299
— Condiții de exercitare a dreptului de deducere
Articolul 300
— Deducerea taxei pentru persoana impozabilă cu regim mixt și persoana parțial impozabilă
Articolul 301
— Dreptul de deducere exercitat prin decontul de taxă
Articolul 302
Articolul 303
Articolul 304
Articolul 305
— Ajustarea taxei deductibile în cazul bunurilor de capital
Articolul 306
— Dispoziții tranzitorii privind ajustarea
Capitolul XI
Persoanele obligate la plata taxei
Articolul 307
— Persoana obligată la plata taxei pentru operațiunile taxabile din România
Articolul 308
— Persoana obligată la plata taxei pentru achiziții intracomunitare
Articolul 309
— Persoana obligată la plata taxei pentru importul de bunuri
Capitolul XII
Regimuri speciale
Articolul 310
Articolul 310^1
Articolul 310^2
Articolul 311
— Regimul special pentru agențiile de turism
Articolul 312
Articolul 313
— Regimul special pentru aurul de investiții
Articolul 314
Articolul 315
Articolul 315^1
— Regimul special pentru agricultori
Articolul 315^2
Articolul 315^3
— Mecanism special pentru declararea și plata TVA la import
Articolul 315^4
Articolul 315^5
Articolul 315^6
Capitolul XIII
Obligații
Articolul 316
— Înregistrarea persoanelor impozabile în scopuri de TVA
Articolul 317
Articolul 318
— Prevederi generale referitoare la înregistrare
Articolul 319
— Facturarea
Articolul 320
— Alte documente
Articolul 321
— Evidența operațiunilor
Articolul 321^1
— Evidențe speciale
Articolul 321^2
— Obligațiile generale ale prestatorilor de servicii de plată
Articolul 322
— Perioada fiscală
Articolul 323
— Decontul de taxă
Articolul 324
— Decontul special de taxă și alte declarații
Articolul 325
— Declarația recapitulativă
Articolul 326
— Plata taxei la buget
Articolul 327
— Responsabilitatea plătitorilor și a organelor fiscale
Articolul 328
— Baza de date privind operațiunile intracomunitare
Articolul 329
Capitolul XIV
Dispoziții comune
Articolul 330
— Corectarea facturilor
Articolul 331
— Măsuri de simplificare
Capitolul XV
Dispoziții tranzitorii
Articolul 332
— Dispoziții tranzitorii în contextul aderării României la Uniunea Europeană
Articolul 333
— Operațiuni efectuate înainte și de la data aderării
Articolul 334
— Directive transpuse
Titlul VIII
Accize și alte taxe speciale
Capitolul I
Regimul accizelor armonizate
Secțiunea 1
Dispoziții generale
Articolul 335
— Sfera de aplicare
Articolul 335^1
— Aplicarea Codului vamal al Uniunii Europene în cazul produselor accizabile
Articolul 336
— Definiții
Articolul 337
— Teritorii terțe
Articolul 338
— Faptul generator
Articolul 339
— Exigibilitatea
Articolul 340
— Eliberarea pentru consum
Articolul 341
— Plătitori de accize
Secțiunea a 2-a
Nivelul și calculul accizelor
Articolul 342
— Nivelul accizelor
Articolul 342^1
— Reguli speciale privind nivelul accizelor în anul 2024
Articolul 343
— Calculul accizelor
Secțiunea a 3-a
Obligațiile plătitorilor de accize
Articolul 344
— Responsabilitățile plătitorilor de accize
Articolul 345
— Plata accizelor la bugetul de stat
Articolul 346
— Depunerea declarațiilor de accize
Articolul 347
— Documente fiscale
Articolul 348
— Garanții
Secțiunea a 4-a
Alcool și băuturi alcoolice
Articolul 349
— Bere
Articolul 350
— Vinuri
Articolul 351
— Băuturi fermentate, altele decât bere și vinuri
Articolul 352
— Produse intermediare
Articolul 353
— Alcool etilic
Secțiunea a 5-a
Tutun prelucrat
Articolul 354
— Tutun prelucrat
Secțiunea a 6-a
Produse energetice
Articolul 355
— Produse energetice
Articolul 356
— Gaz natural
Articolul 357
— Cărbune, cocs și lignit
Secțiunea a 7-a
Energie electrică
Articolul 358
— Energie electrică
Secțiunea a 8-a
Autorizarea operatorilor economici care desfășoară activități cu produse accizabile în regim suspensiv de accize
Articolul 359
— Reguli generale
Articolul 359^1
— Comisia
Articolul 360
Articolul 361
Secțiunea a 9-a
Regimul de antrepozitare
Articolul 362
— Reguli generale
Articolul 363
— Cererea de autorizare ca antrepozit fiscal
Articolul 364
— Condiții de autorizare
Articolul 365
— Autorizarea ca antrepozit fiscal
Articolul 366
— Respingerea cererii de autorizare
Articolul 367
— Obligațiile antrepozitarului autorizat
Articolul 368
— Netransmisibilitatea autorizației de antrepozit fiscal
Articolul 369
— Anularea, revocarea și suspendarea autorizației de antrepozit fiscal
Secțiunea a 10-a
Destinatarul înregistrat
Articolul 370
— Reguli generale
Articolul 371
— Cererea de autorizare ca destinatar înregistrat
Articolul 372
— Condiții de autorizare ca destinatar înregistrat
Articolul 373
— Autorizarea ca destinatar înregistrat
Articolul 374
— Respingerea cererii de autorizare ca destinatar înregistrat
Articolul 375
— Obligațiile destinatarului înregistrat
Articolul 376
— Netransferabilitatea autorizației de destinatar înregistrat
Articolul 377
— Revocarea autorizației de destinatar înregistrat
Secțiunea a 11-a
Expeditorul înregistrat
Articolul 378
— Reguli generale
Articolul 379
— Cererea de autorizare ca expeditor înregistrat
Articolul 380
— Condiții de autorizare ca expeditor înregistrat
Articolul 381
— Autorizarea ca expeditor înregistrat
Articolul 382
— Respingerea cererii de autorizare ca expeditor înregistrat
Articolul 383
— Obligațiile expeditorului înregistrat
Articolul 384
— Netransferabilitatea autorizației de expeditor înregistrat
Articolul 385
— Revocarea autorizației de expeditor înregistrat
Secțiunea a 11^1-a
Exportatorul înregistrat de produse energetice
Articolul 385^1
— Reguli generale
Articolul 385^2
— Cererea de înregistrare ca exportator înregistrat
Articolul 385^3
— Condiții de înregistrare ca exportator înregistrat
Articolul 385^4
— Autorizarea ca exportator înregistrat
Articolul 385^5
— Respingerea cererii de înregistrare ca exportator înregistrat
Articolul 385^6
— Obligațiile exportatorului înregistrat
Articolul 385^7
— Netransferabilitatea atestatului de exportator înregistrat
Articolul 385^8
— Revocarea atestatului de exportator înregistrat
Secțiunea a 12-a
Importatorul autorizat
Articolul 386
— Reguli generale
Articolul 387
— Cererea de autorizare ca importator autorizat
Articolul 388
— Condiții de autorizare ca importator autorizat
Articolul 389
— Autorizarea ca importator autorizat
Articolul 390
— Respingerea cererii de autorizare ca importator autorizat
Articolul 391
— Obligațiile importatorului autorizat
Articolul 392
— Netransferabilitatea autorizației de importator autorizat
Articolul 393
— Revocarea autorizației de importator autorizat
Secțiunea a 12^1-a
Monitorizare și control
Articolul 393^1
— Activitate de monitorizare și control
Secțiunea a 13-a
Excepții de la regimul de accizare pentru produse energetice și energie electrică
Articolul 394
— Excepții
Secțiunea a 14-a
Scutiri de la plata accizelor
Articolul 395
— Scutiri generale
Articolul 396
Articolul 397
— Scutiri pentru alcool etilic și alte produse alcoolice
Articolul 398
— Scutiri pentru tutun prelucrat
Articolul 399
— Scutiri pentru produse energetice și energie electrică
Secțiunea a 15-a
Restituirea și remiterea
Articolul 400
— Restituirea și remiterea
Secțiunea a 16-a
Deplasarea produselor accizabile în regim suspensiv de accize
Articolul 401
— Dispoziții generale pentru locul de expediție și de destinație a deplasării
Articolul 402
— Documentul administrativ electronic
Articolul 402^1
— Prelucrarea documentului administrativ electronic în cazul produselor accizabile exportate
Articolul 403
— Divizarea deplasării produselor energetice în regim suspensiv de accize
Articolul 404
— Primirea produselor accizabile în regim suspensiv de accize
Articolul 405
— Formalități la încheierea deplasării mărfurilor exportate
Articolul 406
— Proceduri în cazul în care sistemul informatizat este indisponibil la expediție
Articolul 407
— Documente de rezervă la destinație sau în cazuri de export
Articolul 408
— Dovezi alternative ale primirii și ale ieșirii
Articolul 409
— Structura și conținutul informațiilor
Articolul 410
— Proceduri simplificate
Articolul 411
Articolul 412
— Nereguli apărute în cursul deplasării produselor accizabile în regim suspensiv de accize
Secțiunea a 17-a
Deplasarea și impozitarea produselor accizabile după eliberarea pentru consum
Articolul 413
— Persoane fizice
Articolul 414
Articolul 414^1
Articolul 414^2
Articolul 414^3
— Destinatarul certificat - reguli generale
Articolul 414^4
— Cererea de înregistrare ca destinatar certificat
Articolul 414^5
— Condiții de înregistrare ca destinatar certificat
Articolul 414^6
— Înregistrarea ca destinatar certificat
Articolul 414^7
— Respingerea cererii de înregistrare ca destinatar certificat
Articolul 414^8
— Obligațiile destinatarului certificat
Articolul 414^9
— Netransferabilitatea atestatului de destinatar certificat
Articolul 414^10
— Revocarea atestatului de destinatar certificat
Articolul 414^11
— Expeditorul certificat - reguli generale
Articolul 414^12
— Cererea de înregistrare ca expeditor certificat
Articolul 414^13
— Condiții de înregistrare ca expeditor certificat
Articolul 414^14
— Înregistrarea ca expeditor certificat
Articolul 414^15
— Respingerea cererii de înregistrare ca expeditor certificat
Articolul 414^16
— Obligațiile expeditorului certificat
Articolul 414^17
— Netransferabilitatea atestatului de expeditor certificat
Articolul 414^18
— Revocarea atestatului de expeditor certificat
Articolul 415
— Condiții aplicabile unei deplasări de produse accizabile în temeiul prezentei subsecțiuni
Articolul 416
— Documentul administrativ simplificat electronic
Articolul 416^1
— Raportul de primire
Articolul 416^2
— Procedura de rezervă și recuperare la expediere
Articolul 416^3
— Documente de rezervă și recuperarea datelor - raportul de primire
Articolul 416^4
— Dovezi alternative ale primirii
Articolul 416^5
Articolul 416^6
Articolul 417
— Vânzarea la distanță
Articolul 418
— Distrugeri și pierderi
Articolul 419
— Nereguli apărute pe parcursul deplasării produselor accizabile
Secțiunea a 18-a
Deplasarea produselor accizabile în regim de exceptare sau de scutire directă
Articolul 420
— Deplasarea produselor accizabile în regim de exceptare sau de scutire directă
Secțiunea a 19-a
Marcarea produselor alcoolice și a tutunului prelucrat
Articolul 421
— Reguli generale
Articolul 422
— Responsabilitatea marcării
Articolul 423
— Proceduri de marcare
Articolul 424
— Eliberarea marcajelor
Secțiunea a 20-a
Marcarea și colorarea păcurii și a produselor asimilate acesteia
Articolul 425
— Reguli generale
Articolul 426
— Substanțe utilizate pentru marcare și colorare
Articolul 427
— Responsabilitatea marcării și colorării
Secțiunea a 21-a
Marcarea și colorarea motorinei
Articolul 428
— Reguli generale
Articolul 429
— Substanțe utilizate pentru marcare și colorare
Articolul 430
— Responsabilitatea marcării și colorării
Secțiunea a 22-a
Alte obligații pentru operatorii economici cu produse accizabile
Articolul 431
— Confiscarea tutunului prelucrat
Articolul 432
— Controlul
Articolul 433
— Întârzieri la plata accizelor
Articolul 434
— Procedura de import pentru produse energetice
Articolul 435
— Condiții de distribuție și comercializare
Articolul 436
— Decontările între operatorii economici
Articolul 437
Articolul 438
Capitolul II
Regimul accizelor nearmonizate
Articolul 439
Articolul 440
— Faptul generator
Articolul 441
— Exigibilitatea
Articolul 442
— Nivelul și calculul accizelor
Articolul 443
— Scutiri
Articolul 444
— Plătitori de accize
Articolul 444^1
— Marcarea produselor accizabile prevăzute la art. 439 alin. (2) lit. a) și g)
Articolul 445
— Obligațiile plătitorilor
Articolul 446
— Declarațiile de accize
Articolul 447
— Termenul de plată a accizelor la bugetul de stat
Articolul 448
Articolul 448^1
— Excepție de la regimul accizelor nearmonizate
Articolul 448^2
— Restituiri speciale
Articolul 448^3
— Persoane fizice
Capitolul III
Contravenții și sancțiuni
Articolul 449
— Contravenții și sancțiuni
Articolul 450
— Constatarea contravențiilor și aplicarea sancțiunilor
Articolul 451
— Dispoziții aplicabile
Articolul 451^1
— Registrul electronic de evidență centralizată a sancțiunilor
Capitolul IV
Infracțiuni
Articolul 452
— Infracțiuni
Titlul IX
Impozite și taxe locale
Capitolul I
Dispoziții generale
Articolul 453
— Definiții
Articolul 454
— Impozite și taxe locale
Capitolul II
Impozitul pe clădiri și taxa pe clădiri
Articolul 455
— Reguli generale
Articolul 456
— Scutiri
Articolul 457
— Calculul impozitului pe clădirile rezidențiale aflate în proprietatea persoanelor fizice
Articolul 458
— Calculul impozitului pe clădirile nerezidențiale aflate în proprietatea persoanelor fizice
Articolul 459
Articolul 460
— Calculul impozitului/taxei pe clădirile deținute de persoanele juridice
Articolul 461
— Declararea, dobândirea, înstrăinarea și modificarea clădirilor
Articolul 462
— Plata impozitului/taxei
Capitolul III
Impozitul pe teren și taxa pe teren
Articolul 463
— Reguli generale
Articolul 464
— Scutiri
Articolul 465
— Calculul impozitului/taxei pe teren
Articolul 466
— Declararea și datorarea impozitului și a taxei pe teren
Articolul 467
— Plata impozitului și a taxei pe teren
Capitolul IV
Impozitul pe mijloacele de transport
Articolul 468
— Reguli generale
Articolul 469
— Scutiri
Articolul 470
— Calculul impozitului
Articolul 471
— Declararea și datorarea impozitului pe mijloacele de transport
Articolul 472
— Plata impozitului
Capitolul V
Taxa pentru eliberarea certificatelor, avizelor și a autorizațiilor
Articolul 473
— Reguli generale
Articolul 474
Articolul 475
— Taxa pentru eliberarea autorizațiilor pentru desfășurarea unor activități
Articolul 476
— Scutiri
Capitolul VI
Taxa pentru folosirea mijloacelor de reclamă și publicitate
Articolul 477
— Taxa pentru serviciile de reclamă și publicitate
Articolul 478
— Taxa pentru afișaj în scop de reclamă și publicitate
Articolul 479
— Scutiri
Capitolul VII
Impozitul pe spectacole
Articolul 480
— Reguli generale
Articolul 481
— Calculul impozitului
Articolul 482
— Scutiri
Articolul 483
— Plata impozitului
Capitolul VIII
Taxe speciale
Articolul 484
— Taxe speciale
Articolul 485
— Scutiri
Capitolul IX
Alte taxe locale
Articolul 486
— Alte taxe locale
Articolul 487
— Scutiri
Articolul 487^1
Articolul 488
— Contracte de fiducie
Capitolul X
Alte dispoziții comune
Articolul 489
— Majorarea impozitelor și taxelor locale de consiliile locale sau consiliile județene
Articolul 489^1
Articolul 489^2
Articolul 490
— Controlul și colectarea impozitelor și taxelor locale
Articolul 491
— Indexarea impozitelor și taxelor locale
Articolul 492
— Elaborarea normelor
Capitolul XI
Sancțiuni
Articolul 493
— Sancțiuni
Capitolul XII
Dispoziții finale
Articolul 494
— Implicații bugetare ale impozitelor și taxelor locale
Articolul 495
— Dispoziții tranzitorii
Articolul 495^1
Articolul 495^2
Titlul X
Impozitul pe construcții
Articolul 496
— Contribuabili
Articolul 497
— Definiția construcțiilor
Articolul 498
— Cota de impozitare și baza impozabilă
Articolul 499
— Plata impozitului și depunerea declarației fiscale
Articolul 500
Titlul X^1
Impozitul special pe bunurile imobile și mobile de valoare mare
Articolul 500^1
— Contribuabili
Articolul 500^2
— Cota de impozitare
Articolul 500^3
— Plata impozitului și depunerea declarației fiscale
Titlul XI
Dispoziții finale
Articolul 501
— Data intrării în vigoare a Codului fiscal
Articolul 502
— Abrogarea actelor normative
Articolul 503
— Alte prevederi
Anexe
Anexa nr. 1
— LISTA SOCIETĂȚILOR la care se face referire la art. 24 alin. (1) lit. b) pct. 1 , alin. (5) lit. b) pct. 1 , respectiv art. 229 alin. (1) lit. c)
· la Titlul II
Anexa nr. 2
— LISTA IMPOZITELOR la care se face referire la art. 24 alin. (1) lit. b) pct. 3 , alin. (5) lit. b) pct. 3 , respectiv art. 229 alin. (1) lit. c)
· la Titlul II
Anexa nr. 3
— LISTA SOCIETĂȚILOR la care se face referire la art. 33 alin. (2) pct. 12 lit. a) a) societăți constituite în temeiul
· la Titlul II
Anexa nr. 4
— LISTA IMPOZITELOR la care se face referire la art. 33 alin. (2) pct. 12 lit. c)
· la Titlul II
Anexă
— Declarație pe propria răspundere
· la Titlul VII
Anexa nr. 1
— Abrogată (la 01-01-2024, Anexa nr. 1, Titlul VII a fost abrogată de
· la Titlul VII
Anexa nr. 2
— Abrogat. (la 01-01-2024, Anexa nr. 2, Titlul VII a fost abrogată de
· la Titlul VII
Anexa nr. 1
· la Titlul VIII
Anexa nr. 2
· la Titlul VIII