DELICTE CONTRA REGIMULUI FISCAL

Azi

Codul penal (2004) · 5 articole

Adoptat și publicat, dar nu a intrat niciodată în vigoare — abrogat la 28 iulie 2009, înainte de intrarea în vigoare, de Codul penal. Textul rămâne disponibil — forma publicată, care nu a devenit lege.

Articolul 459 — Înstrăinarea fără drept a participațiilor la capitalul social sau a activelor

Cesionarea sau înstrăinarea de către administratorul, directorul sau reprezentantul legal al antrepozitarului autorizat sau al unei societăți, sub orice formă, a acțiunilor, părților sociale sau activelor fixe ale antrepozitarilor autorizați ori ale unui antrepozitar a cărui autorizație a fost anulată sau revocată conform Codului fiscal, fără a fi adusă la cunoștința autorității fiscale competente cu cel puțin 60 de zile înainte de realizarea acestei operațiuni, în vederea efectuării controlului financiar-fiscal, se pedepsește cu închisoare strictă de la un an la 2 ani.

Articolul 460 — Nerespectarea regimului fiscal al alcoolului

Săvârșirea uneia din următoarele fapte de către administratorul, directorul sau reprezentantul legal al antrepozitarului autorizat sau al unei societăți:

a) achiziționarea de alcool etilic și de distilate de la alți furnizori decât antrepozitarii autorizați pentru producție sau importatorii autorizați de astfel de produse potrivit Codului fiscal;

b) utilizarea alcoolului brut, alcoolului etilic de sinteză și a alcoolului tehnic ca materie primă pentru fabricarea băuturilor alcoolice de orice fel,

se pedepsește cu închisoare strictă de la un an la 3 ani.

Articolul 461 — Nerespectarea regimului fiscal al uleiurilor minerale

se pedepsește cu închisoare strictă de la un an la 3 ani.

(1) Săvârșirea uneia din următoarele fapte de către administratorul, directorul sau reprezentantul legal al antrepozitarului autorizat sau al unei societăți:

a) achiziționarea de uleiuri minerale rezultate din prelucrarea țițeiului sau a altor materii prime de la alți furnizori decât antrepozitarii autorizați pentru producție sau importatori autorizați potrivit Codului fiscal;

b) comercializarea uleiurilor minerale neaccizabile, rezultate din prelucrarea țițeiurilor sau a altor materii prime, care au punctul de inflamabilitate sub 85°C, altfel decât direct către utilizatorii finali, care folosesc aceste produse în scop industrial;

c) comercializarea, prin pompele stațiilor de distribuție, a altor uleiuri minerale decât a celor din categoria gazelor petroliere lichefiate, benzinelor și motorinelor auto care corespund standardelor naționale de calitate,

(2) Livrarea de uleiuri minerale de către antrepozitarii autorizați pentru producție, fără prezentarea către cumpărătorul persoană juridică a documentelor de plată care să ateste virarea la bugetul de stat a valorii accizelor aferente cantității ce urmează a fi facturată, se pedepsește cu închisoare strictă de la 2 la 7 ani.

Articolul 462 — Sancționarea tentativei

Tentativa la delictele prevăzute în art. 459-461 se pedepsește.

Articolul 463 — Sancționarea persoanei juridice

Persoana juridică se sancționează pentru infracțiunile prevăzute în art. 459-461.