Articolul 67Cooperarea cu autoritățile competente din terțe țări

(1) Consiliul poate permite transferul dosarelor de audit sau al altor documente deținute de auditorii statutari ori de firmele de audit aprobate de acesta către autoritățile competente dintr-o terță țară, dacă sunt îndeplinite următoarele condiții:

a) aceste documente de audit sau alte documente să aibă legătură cu auditurile societăților comerciale care au emis valori mobiliare în acea terță țară sau care fac parte dintr-un grup care întocmește situații financiare anuale consolidate în acea terță țară;

b) transferul să aibă loc către autoritățile competente din terța țară și la cererea acestora, prin intermediul autorităților competente din România;

c) autoritățile competente din terța țară în cauză să îndeplinească cerințele care au fost considerate adecvate în conformitate cu alin. (3);

d) să existe acorduri de cooperare pe bază de reciprocitate încheiate între autoritățile competente respective;

e) transferul de date personale către terța țară să aibă loc în conformitate cu legislația prin care se transpun prevederile europene cu privire la protecția persoanelor și libera circulație a datelor personale.

(2) Acordurile de cooperare pe bază de reciprocitate încheiate între autoritățile competente prevăzute la alin. (1) lit. d) trebuie să asigure că:

a) autoritățile competente din terța țară justifică motivele cererii pentru obținerea dosarelor de audit sau a altor documente;

b) persoanele angajate sau angajate anterior de către autoritățile competente ale terței țări care primește informațiile fac obiectul obligației de păstrare a secretului profesional;

c) autoritățile competente ale unei terțe țări pot folosi dosarele de audit și alte documente doar pentru exercitarea funcțiilor lor de supraveghere în interes public, de asigurare a calității și de investigații, funcții care îndeplinesc cerințe echivalente cu cele prevăzute la titlul I;

d) cererea unei autorități competente dintr-o terță țară privind dosarele de audit sau alte documente deținute de un auditor statutar sau de o firmă de audit poate fi refuzată atunci când:

(3) Gradul de adecvare prevăzut la alin. (1) lit. c) este decis de Comisia Europeană, în conformitate cu procedura prevăzută la art. 48 alin. (2) din Directiva 2006/43/CE , pentru a facilita cooperarea dintre autoritățile competente. Evaluarea gradului de adecvare se realizează de către Comisia Europeană în cooperare cu Camera și se bazează pe cerințele referitoare la secretul profesional și cooperarea dintre statele membre în domeniul reglementării.

(4) În cazuri excepționale și prin excepție de la dispozițiile alin. (1), Consiliul sau Camera, după caz, poate permite auditorilor statutari sau firmelor de audit aprobate și/sau autorizate de autoritățile competente desemnate prin prezenta ordonanță de urgență să transfere copii ale dosarelor de audit și ale altor documente de audit direct către autoritățile competente ale unei terțe țări, cu condiția ca:

a) autoritățile competente din acea terță țară să fi inițiat investigații;

b) transferul să nu contravină obligațiilor pe care trebuie să le respecte auditorii statutari și firmele de audit în legătură cu transferul dosarelor de audit sau al altor documente către autoritatea competentă din țara lor de origine;

c) să existe acorduri de cooperare cu autoritățile competente ale acelei terțe țări din afara Uniunii Europene, care să permită autorităților competente din statul membru acces direct reciproc la dosarele de audit și la alte documente ale entităților de audit din respectiva terță țară;

d) autoritatea competentă din terța țară în cauză care face solicitarea să informeze în prealabil autoritatea competentă din țara de origine a auditorului statutar sau a firmei de audit cu privire la fiecare cerere directă de informații, indicând motivele acesteia;

e) să fie respectate condițiile menționate la alin. (2).

(5) Consiliul, ca organism național de supraveghere în interes public, aduce la cunoștință Comisiei Europene acordurile de cooperare prevăzute la alin. (1) lit. d) și la alin. (4) lit. c).

(6) Proiectele de acorduri de cooperare și acces la informații sunt transmise membrilor Consiliului spre aprobare. Aprobarea proiectelor de acorduri se efectuează prin decizie a Consiliului superior.

(7) Consiliul împreună cu Camera stabilesc procedura de aprobare a acordurilor de cooperare și de acces la informații.

(8) Acordurile sunt semnate de președintele Consiliului.

(9) Prin regulamentul intern emis de Consiliu se stabilesc atribuțiile ce revin Consiliului și Camerei în ceea ce privește îndeplinirea atribuțiilor rezultate din aplicarea prevederilor prezentei ordonanțe de urgență referitoare la cooperarea cu autoritățile din alte state membre și terțe țări.