Supravegherea în interes public și acordurile de reglementare dintre statele membre

(1) În România se organizează un sistem național de supraveghere în interes public a activității de audit statutar, în baza principiilor prevăzute de prezenta ordonanță de urgență.

(2) Sistemul național de supraveghere în interes public a activității de audit statutar este reprezentat de ansamblul entităților cu atribuții de reglementare în domeniul contabilității și al auditului statutar, inclusiv autoritățile prevăzute prin prezenta ordonanță de urgență, precum și ansamblul relațiilor și procedurilor ce se stabilesc între acestea, în vederea realizării supravegherii în interes public a auditorilor statutari și a firmelor de audit.

(3) Organismul de supraveghere în interes public reprezintă principala structură operațională în cadrul sistemului național de supraveghere în interes public.

(4) Toți auditorii statutari și toate firmele de audit fac obiectul supravegherii în interes public.

(5) Sistemul de supraveghere în interes public este guvernat de nepracticieni care au cunoștințe în domenii relevante pentru auditul statutar.

(6) Se permite unui grup minoritar de practicieni să fie implicat în guvernarea sistemului de supraveghere în interes public, potrivit prezentei ordonanțe de urgență.

(7) Persoanele implicate în guvernarea sistemului de supraveghere în interes public sunt selectate printr-o procedură de numire independentă și transparentă.

a) aprobarea și înregistrarea auditorilor statutari și a firmelor de audit;

b) adoptarea standardelor referitoare la etica profesională, la sistemul de control intern al calității din cadrul firmelor de audit;

c) formarea profesională continuă;

d) asigurarea calității și efectuarea de revizuiri pentru asigurarea calității; și

e) asigurarea sistemelor de investigație și disciplină.

(1) Sistemul de supraveghere în interes public, prin organismul de supraveghere în interes public, are dreptul să întreprindă, dacă este cazul, investigații cu privire la respectarea cerințelor prezentei ordonanțe de urgență de către auditorii statutari și firmele de audit și să adopte măsurile necesare.

(2) Pentru a asigura transparența activității desfășurate, planul anual de activitate și raportul anual de activitate ale organismului de supraveghere în interes public se publică pe site-ul acestuia.

(3) Sistemul de supraveghere în interes public trebuie să fie finanțat în mod corespunzător. Finanțarea sistemului de supraveghere în interes public este sigură și fără niciun fel de contribuții financiare din partea auditorilor statutari sau a firmelor de audit.

(1) Acordurile de reglementare încheiate cu sistemele de supraveghere în interes public din celelalte state membre ale Uniunii Europene trebuie să permită cooperarea eficientă în ceea ce privește activitățile de supraveghere în interes public.

(2) Organismul de supraveghere în interes public, înființat potrivit prezentei ordonanțe de urgență, este autoritatea responsabilă pentru asigurarea cooperării eficiente la nivelul Comunității Europene în ceea ce privește activitatea de supraveghere în interes public.

(1) În ceea ce privește reglementarea și supravegherea în interes public, acordurile de reglementare încheiate cu celelalte state membre ale Uniunii Europene respectă principiul jurisdicției statului membru de origine în care este aprobat auditorul statutar sau firma de audit și în care își are sediul social entitatea auditată.

(2) În cazul auditului statutar al situațiilor financiare anuale consolidate, autoritățile din România care solicită auditul statutar al situațiilor financiare consolidate nu pot să impună auditorului statutar sau firmei de audit care efectuează auditul statutar al unei filiale stabilite într-un alt stat membru al Uniunii Europene cerințe suplimentare cu privire la înregistrarea, verificarea pentru asigurarea calității, standardele de audit, etică și independență.

(3) În cazul societăților comerciale care își au sediul social într-un alt stat membru al Uniunii Europene, iar valorile mobiliare ale acestora sunt admise la tranzacționare pe o piață reglementată din România, autoritățile române nu pot impune auditorului statutar sau firmei de audit care efectuează auditul situațiilor financiare anuale sau al situațiilor financiare anuale consolidate ale societăților respective niciun fel de cerințe suplimentare cu privire la înregistrarea, verificarea pentru asigurarea calității, standardele de audit, etică și independență.

(1) În cadrul sistemului de supraveghere în interes public a activității de audit statutar, organismul de supraveghere în interes public reprezintă autoritatea competentă cu atribuții în domeniul supravegherii în interes public a activității de audit statutar în România.

(2) Camera Auditorilor Financiari din România este organizația profesională cu atribuții legate de desfășurarea activității de audit statutar în România.

(3) Autoritățile competente prevăzute la alin. (1) și (2) sunt astfel organizate încât să se evite conflictele de interese.

(4) Autoritățile competente prevăzute la alin. (1) și (2) cooperează, ori de câte ori este necesar, în scopul îndeplinirii responsabilităților ce le revin. Acestea asigură schimbul de informații și cooperarea necesară în investigațiile referitoare la efectuarea auditurilor statutare.