Lexistoria
Dreptul la drept.
Legislație
Caută
Legislație
›
Codul fiscal
Cod · nr. 227/2015
Codul fiscal
Azi
A înlocuit
Codul fiscal (2003)
(până la 1 ianuarie 2016)
.
Cuprins
Titlul I
Dispoziții generale
Capitolul I
Scopul și sfera de cuprindere a Codului fiscal
Articolul 1
— Scopul și sfera de cuprindere a Codului fiscal
Articolul 2
— Impozitele, taxele și contribuțiile sociale obligatorii reglementate de Codul fiscal
Capitolul II
Aplicarea și modificarea Codului fiscal
Articolul 3
— Principiile fiscalității
Articolul 4
— Modificarea și completarea Codului fiscal
Articolul 5
— Norme metodologice, instrucțiuni și ordine
Articolul 6
— Aplicarea unitară a legislației
Capitolul III
Definiții
Articolul 7
— Definiții ale termenilor comuni
Articolul 8
— Definiția sediului permanent
Articolul 8¹
— Locul conducerii efective în România al unei persoane juridice străine
Capitolul IV
Reguli de aplicare generală
Articolul 9
— Moneda de plată și de calcul al impozitelor și taxelor
Articolul 10
— Venituri în natură
Articolul 11
— Prevederi speciale pentru aplicarea Codului fiscal
Articolul 12
— Venituri obținute din România de nerezidenți
Titlul II
Impozitul pe profit
Capitolul I
Dispoziții generale
Articolul 13
— Contribuabili
Articolul 14
— Sfera de cuprindere a impozitului
Articolul 15
— Reguli speciale de impozitare
Articolul 16
— Anul fiscal
Articolul 17
— Cota de impozitare
Articolul 18
— Regimul special pentru contribuabilii care desfășoară activități de natura barurilor de noapte, cluburilor de noapte, discotecilor, cazinourilor
Articolul 18¹
— Impozit minim
Articolul 18²
Articolul 18³
Capitolul II
Calculul rezultatului fiscal
Articolul 19
— Reguli generale
Articolul 20
— Deduceri pentru cheltuielile de cercetare-dezvoltare
Articolul 20¹
— Credit fiscal pentru cheltuielile de cercetare-dezvoltare
Articolul 21
— Reguli fiscale pentru contribuabilii care aplică reglementările contabile conforme cu Standardele internaționale de raportare financiară
Articolul 22
— Scutirea de impozit a profitului reinvestit
Articolul 22¹
— Scutirea de impozit pe profit a contribuabililor care desfășoară exclusiv activitate de inovare, cercetare-dezvoltare
Articolul 23
— Venituri neimpozabile
Articolul 24
— Regimul fiscal al dividendelor primite din statele membre ale Uniunii Europene
Articolul 25
— Cheltuieli
Articolul 25¹
Articolul 26
— Provizioane/ajustări pentru depreciere și rezerve
Articolul 27
Articolul 28
— Amortizarea fiscală
Articolul 29
— Contracte de leasing
Articolul 30
— Contracte de fiducie
Articolul 31
— Pierderi fiscale
Articolul 32
— Regimul fiscal care se aplică fuziunilor, divizărilor totale, divizărilor parțiale, transferurilor de active și achizițiilor de titluri de participare între persoane juridice române
Articolul 33
— Regimul fiscal comun care se aplică fuziunilor, divizărilor totale, divizărilor parțiale, transferurilor de active și schimburilor de acțiuni între societăți din România și societăți din alte state membre ale Uniunii Europene
Articolul 34
— Asocieri cu sau fără personalitate juridică
Articolul 35
— Reguli generale aplicabile persoanelor juridice cu sediul în România, înființate potrivit legislației europene, și persoanelor juridice străine rezidente în România potrivit locului conducerii efective
Capitolul III
Aspecte fiscale internaționale
Articolul 36
— Rezultatul fiscal al unui sediu permanent
Articolul 37
— Rezultatul fiscal al persoanei juridice străine care își desfășoară activitatea prin intermediul mai multor sedii permanente în România
Articolul 38
— Veniturile unei persoane juridice străine obținute din transferul proprietăților imobiliare situate în România sau al oricăror drepturi legate de aceste proprietăți, veniturile din exploatarea resurselor naturale situate în România și veniturile din vânzarea-cesionarea titlurilor de participare deținute la o persoană juridică română
Articolul 39
— Evitarea dublei impuneri
Articolul 40
— Pierderi fiscale externe
Capitolul III¹
Norme împotriva practicilor de evitare a obligațiilor fiscale care au incidență directă asupra funcționării pieței interne
Articolul 40¹
— Definiții specifice
Articolul 40²
— Reguli privind limitarea deductibilității dobânzii și a altor costuri echivalente dobânzii din punct de vedere economic
Articolul 40³
— Regimul fiscal al transferurilor de active, de rezidență fiscală și/sau de activitate economică desfășurată printr-un sediu permanent pentru care România pierde dreptul de impozitare
Articolul 40⁴
— Regula generală antiabuz
Articolul 40⁵
— Reguli privind societățile străine controlate
Articolul 40⁶
— Tratamentele neuniforme ale elementelor hibride
Articolul 40⁷
— Tratamentele neuniforme ale elementelor hibride inversate
Articolul 40⁸
— Tratamentele neuniforme ale rezidenței fiscale
Articolul 40⁹
— Utilizarea normelor elaborate de Organizația pentru Cooperare și Dezvoltare Economică în materie de tratamente neuniforme ale elementelor hibride
Articolul 40¹⁰
— Compatibilitatea cu legislația europeană
Capitolul IV
Plata impozitului și depunerea declarațiilor fiscale
Articolul 41
— Declararea și plata impozitului pe profit
Articolul 42
— Depunerea declarației de impozit pe profit
Capitolul IV¹
Reguli privind consolidarea fiscală în domeniul impozitului pe profit
Articolul 42¹
Articolul 42²
— Definiții specifice
Articolul 42³
— Reguli de aplicare a sistemului de consolidare fiscală și constituire a grupului fiscal
Articolul 42⁴
— Intrarea sau ieșirea unui membru din grupul fiscal
Articolul 42⁵
— Reguli privind calcularea rezultatului fiscal consolidat
Articolul 42⁶
— Regimul tranzacțiilor intra-grup privind prețurile de transfer
Articolul 42⁷
— Reguli privind regimul pierderilor fiscale
Articolul 42⁸
— Reguli de calcul în situația ieșirii unui membru din grupul fiscal sau desființării grupului fiscal
Articolul 42⁹
— Declararea și plata impozitului pe profit, depunerea declarației anuale de impozit pe profit
Articolul 42¹⁰
— Alte obligații
Articolul 42¹¹
— Reguli antiabuz
Capitolul V
Impozitul pe dividende
Articolul 43
— Declararea, reținerea și plata impozitului pe dividende
Capitolul VI
Dispoziții tranzitorii
Articolul 44
— Pierderi fiscale din perioadele de scutire
Articolul 45
— Reguli specifice
Articolul 46
— Reguli pentru contribuabilii-instituții de credit care aplică reglementările contabile conforme cu Standardele internaționale de raportare financiară
Titlul II¹
Impozit suplimentar
Articolul 46¹
— Impozit suplimentar pentru instituțiile de credit - persoane juridice române și sucursalele din România ale instituțiilor de credit - persoane juridice străine
Articolul 46²
— Impozit suplimentar pentru persoanele juridice care desfășoară activități în sectoarele petrol și gaze naturale
Titlul III
Impozitul pe veniturile microîntreprinderilor
Articolul 47
— Definiția microîntreprinderii
Articolul 48
— Reguli de aplicare a sistemului de impunere pe veniturile microîntreprinderii
Articolul 49
— Aria de cuprindere a impozitului
Articolul 50
— Anul fiscal
Articolul 51
— Cotele de impozitare
Articolul 52
— Reguli de ieșire din sistemul de impunere pe veniturile microîntreprinderilor în cursul anului
Articolul 53
— Baza impozabilă
Articolul 54
— Reguli de determinare a condițiilor de aplicare a sistemului de impunere pe veniturile microîntreprinderilor
Articolul 54¹
— Reguli tranzitorii
Articolul 55
— Termenele de declarare a mențiunilor
Articolul 56
— Plata impozitului și depunerea declarațiilor fiscale
Articolul 57
— Prevederi fiscale referitoare la amortizare și impozitul pe dividende
Titlul IV
Impozitul pe venit
Capitolul I
Dispoziții generale
Articolul 58
— Contribuabili
Articolul 59
— Sfera de cuprindere a impozitului
Articolul 60
— Scutiri
Articolul 60¹
Articolul 61
— Categorii de venituri supuse impozitului pe venit
Articolul 62
— Venituri neimpozabile
Articolul 63
— Reguli generale aplicabile veniturilor realizate din operațiunea de fiducie
Articolul 64
— Cotele de impozitare
Articolul 65
— Perioada impozabilă
Articolul 66
— Stabilirea sumelor fixe
Capitolul II
Venituri din activități independente
Articolul 67
— Definirea veniturilor din activități independente
Articolul 67¹
— Definirea veniturilor din România din activități independente
Articolul 68
— Reguli generale de stabilire a venitului net anual din activități independente, determinat în sistem real, pe baza datelor din contabilitate
Articolul 68¹
— Stabilirea impozitului pentru veniturile din activități independente realizate în baza contractelor de activitate sportivă, potrivit legii
Articolul 68²
— Plăți anticipate ale impozitului pentru unele venituri din activități independente
Articolul 68³
— Stabilirea impozitului pentru veniturile realizate din prestarea de servicii de cazare
Articolul 69
— Stabilirea venitului net anual pe baza normelor de venit
Articolul 69¹
— Opțiunea de a stabili venitul net anual, în sistem real pe baza datelor din contabilitate
Articolul 69²
— Stabilirea impozitului pentru veniturile din activități independente pentru care venitul net anual se stabilește pe baza normelor de venit
Articolul 69³
— Impozitarea venitului net anual din activități independente
Capitolul II¹
Venituri din drepturi de proprietate intelectuală
Articolul 70
— Definirea veniturilor din drepturi de proprietate intelectuală
Articolul 71
— Definirea veniturilor din România din drepturi de proprietate intelectuală
Articolul 72
— Stabilirea impozitului pentru veniturile din drepturi de proprietate intelectuală plătite de persoane juridice sau alte entități care au obligația de a conduce evidență contabilă
Articolul 72¹
— Stabilirea venitului net anual din drepturi de proprietate intelectuală
Articolul 73
— Opțiunea de a stabili venitul net anual, în sistem real pe baza datelor din contabilitate
Articolul 74
Articolul 75
Capitolul III
Venituri din salarii și asimilate salariilor
Articolul 76
— Definirea veniturilor din salarii și asimilate salariilor
Articolul 77
— Deducere personală
Articolul 78
— Determinarea impozitului pe veniturile din salarii și asimilate salariilor
Articolul 79
— Acordarea dreptului contribuabilului de a dispune asupra destinației unei sume din impozit
Articolul 80
— Termenul de plată a impozitului
Articolul 81
— Obligații declarative ale plătitorilor de venituri din salarii
Articolul 82
— Plata impozitului pentru anumite venituri salariale și asimilate salariilor
Capitolul IV
Venituri din cedarea folosinței bunurilor
Articolul 83
— Definirea veniturilor impozabile din cedarea folosinței bunurilor din patrimoniul personal
Articolul 84
— Stabilirea venitului net anual din cedarea folosinței bunurilor
Articolul 84¹
Articolul 85
— Reguli de stabilire a impozitului pentru veniturile realizate din închirierea pe termen scurt a camerelor situate în locuințe proprietate personală
Articolul 86
Articolul 87
Articolul 88
Articolul 89
— Impozitarea venitului net din cedarea folosinței bunurilor
Articolul 90
Capitolul V
Venituri din investiții
Articolul 91
— Definirea veniturilor din investiții
Articolul 92
— Definirea veniturilor din România din transferul titlurilor de valoare
Articolul 93
— Venituri neimpozabile
Articolul 94
— Determinarea câștigului/pierderii din transferul titlurilor de valoare, altele decât instrumentele financiare derivate, precum și din transferul aurului de investiții
Articolul 95
— Stabilirea venitului din operațiuni cu instrumentele financiare derivate, efectuate prin intermediari definiți potrivit legislației în materie
Articolul 95¹
— Stabilirea venitului din operațiuni cu instrumentele financiare derivate, care nu sunt efectuate prin intermediari definiți potrivit legislației în materie
Articolul 96
— Determinarea câștigului net anual/pierderii nete anuale din transferul titlurilor de valoare și orice alte operațiuni cu instrumente financiare, care nu sunt efectuate prin entitățile prevăzute la art. 96^1 alin. (1) , precum și din transferul aurului de investiții
Articolul 96¹
— Stabilirea obligațiilor intermediarilor definiți potrivit legislației în materie, societăților de administrare a investițiilor, societăților de investiții autoadministrate și administratorilor de fonduri de investiții alternative, rezidenți fiscali români sau nerezidenți care au în România un sediu permanent ce are calitatea de intermediar
Articolul 97
— Reținerea impozitului din veniturile din investiții
Articolul 97¹
— Stabilirea impozitului pentru unele venituri din dobânzi
Articolul 98
— Impozitarea câștigului net anual impozabil
Capitolul VI
Venituri din pensii
Articolul 99
— Definirea veniturilor din pensii
Articolul 100
— Stabilirea venitului impozabil lunar din pensii
Articolul 101
— Calculul impozitului pe venitul din pensii și termenul de plată
Articolul 101¹
Articolul 102
— Acordarea dreptului contribuabilului de a dispune asupra destinației unei sume din impozit
Capitolul VII
Venituri din activități agricole, silvicultură și piscicultură
Articolul 103
— Definirea veniturilor
Articolul 104
— Determinarea venitului net anual în sistem real, pe baza datelor din contabilitate
Articolul 105
— Venituri neimpozabile
Articolul 106
— Stabilirea venitului anual din activități agricole pe bază de norme de venit
Articolul 107
— Calculul și plata impozitului pe veniturile din activități agricole
Capitolul VIII
Venituri din premii și din jocuri de noroc
Articolul 108
— Definirea veniturilor din premii și din jocuri de noroc
Articolul 109
— Stabilirea venitului net din premii
Articolul 110
— Determinarea impozitului aferent veniturilor din premii și din jocuri de noroc
Capitolul IX
Venituri din transferul proprietăților imobiliare din patrimoniul personal
Articolul 111
— Definirea venitului din transferul proprietăților imobiliare din patrimoniul personal
Articolul 112
— Rectificarea impozitului
Articolul 113
— Obligațiile declarative ale notarilor publici cu privire la transferul proprietăților imobiliare
Capitolul X
Venituri din alte surse
Articolul 114
— Definirea veniturilor din alte surse
Articolul 115
— Calculul impozitului și termenul de plată
Articolul 116
— Declararea, stabilirea și plata impozitului pentru unele venituri din alte surse
Articolul 117
— Definirea și impozitarea veniturilor a căror sursă nu a fost identificată
Capitolul XI
Venitul net anual impozabil
Articolul 118
— Stabilirea venitului anual impozabil
Articolul 119
— Stabilirea câștigului net anual impozabil
Articolul 120
Articolul 120¹
Articolul 121
— Bonificație pentru plata impozitului pe venitul anual
Articolul 122
— Declarația unică privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale datorate de persoanele fizice
Articolul 123
— Stabilirea și plata impozitului anual datorat
Articolul 123¹
— Acordarea dreptului contribuabilului de a dispune asupra destinației unei sume din impozit
Capitolul XII
Proprietatea comună și asociațiile fără personalitate juridică
Articolul 124
— Venituri din bunuri sau drepturi care sunt deținute în comun
Articolul 125
— Reguli privind asocierile fără personalitate juridică
Capitolul XIII
Aspecte fiscale internaționale
Articolul 126
— Venituri ale persoanelor fizice nerezidente din activități independente
Articolul 127
— Venituri ale persoanelor fizice nerezidente din activități dependente
Articolul 128
— Reguli de stabilire a bazei de calcul al veniturilor impozabile pentru persoanele fizice rezidente într-un stat membru al Uniunii Europene sau al Spațiului Economic European
Articolul 129
— Alte venituri ale persoanelor fizice nerezidente
Articolul 130
— Venituri obținute din străinătate
Articolul 131
— Evitarea dublei impuneri prin metoda creditului fiscal sau metoda scutirii
Capitolul XIV
Obligații declarative ale plătitorilor de venituri cu reținere la sursă
Articolul 132
— Obligații declarative ale plătitorilor de venituri cu reținere la sursă
Capitolul XV
Dispoziții tranzitorii și finale
Articolul 133
— Dispoziții tranzitorii
Articolul 134
— Definitivarea impunerii pe anul fiscal
Titlul V
Contribuții sociale obligatorii
Capitolul I
Dispoziții generale
Articolul 135
— Sfera contribuțiilor sociale
Articolul 135¹
— Definiții
Articolul 135²
— Dispoziții generale privind regulile aplicabile veniturilor realizate din străinătate
Capitolul II
Contribuțiile de asigurări sociale datorate bugetului asigurărilor sociale de stat
Secțiunea 1
Contribuabilii/Plătitorii de venit la sistemul public de pensii
Articolul 136
— Contribuabilii/Plătitorii de venit la sistemul public de pensii
Secțiunea a 2-a
Veniturile pentru care se datorează contribuția și cotele de contribuții
Articolul 137
— Categorii de venituri supuse contribuțiilor de asigurări sociale
Articolul 138
— Cotele de contribuții de asigurări sociale
Articolul 138¹
Articolul 138²
Articolul 138³
Articolul 138⁴
Articolul 138⁵
Secțiunea a 3-a
Baza de calcul al contribuției de asigurări sociale datorate bugetului asigurărilor sociale de stat în cazul persoanelor care realizează venituri din salarii sau asimilate salariilor, precum și în cazul persoanelor pentru care plata unor prestații sociale se achită de instituții publice
Articolul 139
— Baza de calcul al contribuției de asigurări sociale în cazul persoanelor fizice care realizează venituri din salarii sau asimilate salariilor
Articolul 139¹
— Baza anuală de calcul al contribuției de asigurări sociale datorate pentru venituri asimilate salariilor pentru activitatea desfășurată în străinătate
Articolul 140
— Baza de calcul al contribuției de asigurări sociale datorate de angajatori sau persoane asimilate acestora
Articolul 141
— Excepții specifice contribuțiilor de asigurări sociale
Articolul 142
— Venituri din salarii și venituri asimilate salariilor care nu se cuprind în baza lunară de calcul al contribuțiilor de asigurări sociale
Articolul 143
— Baza de calcul al contribuției de asigurări sociale datorate pentru persoanele fizice care beneficiază de drepturi bănești lunare ce se suportă din bugetul asigurărilor pentru șomaj, potrivit legii
Articolul 144
— Baza de calcul al contribuției de asigurări sociale datorate pentru persoanele fizice care beneficiază de indemnizații de asigurări sociale de sănătate
Articolul 145
— Baza de calcul al contribuției de asigurări sociale datorate pentru persoanele fizice prevăzute la art. 136 lit. f)
Secțiunea a 4-a
Stabilirea, plata și declararea contribuțiilor de asigurări sociale în cazul persoanelor fizice și juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate acestora, instituțiilor prevăzute la art. 136 lit. d)-f), precum și în cazul persoanelor fizice care realizează în România venituri din salarii sau asimilate salariilor de la angajatori din alte state
Articolul 146
— Stabilirea și plata contribuțiilor de asigurări sociale
Articolul 147
— Depunerea Declarației privind obligațiile de plată a contribuțiilor sociale, impozitului pe venit și evidența nominală a persoanelor asigurate
Articolul 147¹
— Obligații declarative pentru persoanele fizice prevăzute la art. 139^1
Secțiunea a 5-a
Contribuția de asigurări sociale datorată de persoanele fizice care realizează venituri din activități independente și din drepturi de proprietate intelectuală
Articolul 148
— Baza de calcul al contribuției de asigurări sociale datorate de persoanele fizice care realizează veniturile prevăzute la art. 137 alin. (1) lit. b) și b^1)
Articolul 149
Articolul 150
— Excepții specifice privind veniturile prevăzute la art. 137 alin. (1) lit. b) și b^1)
Secțiunea a 6-a
Stabilirea și plata contribuției de asigurări sociale în cazul persoanelor care realizează venituri din activități independente și din drepturi de proprietate intelectuală
Articolul 151
— Stabilirea, declararea și plata contribuției de asigurări sociale în cazul persoanelor care realizează veniturile prevăzute la art. 137 alin. (1) lit. b) și b^1)
Articolul 152
Capitolul III
Contribuția de asigurări sociale de sănătate datorată Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate
Secțiunea 1
Contribuabilii/Plătitorii de venit la sistemul de asigurări sociale de sănătate
Articolul 153
— Contribuabilii/Plătitorii de venit la sistemul de asigurări sociale de sănătate
Articolul 154
— Categorii de persoane fizice exceptate de la plata contribuției de asigurări sociale de sănătate
Secțiunea a 2-a
Veniturile pentru care se datorează contribuția și cota de contribuție
Articolul 155
— Categorii de venituri supuse contribuției de asigurări sociale de sănătate
Articolul 156
Secțiunea a 3-a
Baza de calcul al contribuției de asigurări sociale de sănătate datorate în cazul persoanelor care realizează venituri din salarii sau asimilate salariilor, venituri din pensii, precum și în cazul persoanelor aflate sub protecția sau în custodia statului
Articolul 157
Articolul 157¹
— Baza lunară de calcul al contribuției de asigurări sociale de sănătate datorate pentru persoanele fizice prevăzute la art. 153 alin. (1) lit. f^1) pe perioada suspendării din funcție a acestora, în condițiile legii
Articolul 157²
— Baza anuală de calcul al contribuției de asigurări sociale de sănătate datorată pentru venituri asimilate salariilor pentru activitatea desfășurată în străinătate
Articolul 157³
Articolul 157⁴
— Baza lunară de calcul al contribuției de asigurări sociale de sănătate datorate pentru persoanele fizice prevăzute la art. 153 alin. (1) lit. f^4) și f^5)
Articolul 157⁵
— Baza lunară de calcul al contribuției de asigurări sociale de sănătate datorate de persoanele fizice prevăzute la art. 153 alin. (1) lit. f^6)
Articolul 157⁶
— Baza lunară de calcul al contribuției de asigurări sociale de sănătate datorate pentru persoanele fizice care realizează venituri din pensii prevăzute la art. 155 alin. (1) lit. a^2)
Articolul 157⁷
— Baza lunară de calcul al contribuției de asigurări sociale de sănătate datorate pentru persoanele fizice care realizează venituri din cele prevăzute la art. 155 alin. (1) lit. k)
Articolul 157⁸
— Baza lunară de calcul al contribuției de asigurări sociale de sănătate datorate pentru persoanele fizice care realizează venituri din cele prevăzute la art. 155 alin. (1) lit. l)
Articolul 157⁹
— Baza lunară de calcul al contribuției de asigurări sociale de sănătate datorate pentru persoanele fizice care realizează venituri din cele prevăzute la art. 155 alin. (1) lit. m)
Articolul 158
Articolul 159
Articolul 160
Articolul 161
Articolul 162
Articolul 163
Articolul 164
Articolul 165
Articolul 166
Articolul 167
Secțiunea a 4-a
Stabilirea, plata și declararea contribuției de asigurări sociale de sănătate în cazul veniturilor din salarii și asimilate salariilor, precum și al veniturilor din pensii
Articolul 168
— Stabilirea și plata contribuției de asigurări sociale de sănătate
Articolul 169
— Depunerea declarațiilor
Articolul 169¹
— Obligații declarative pentru persoanele fizice prevăzute la art. 157^2
Articolul 169²
Secțiunea a 5-a
Contribuția de asigurări sociale de sănătate în cazul persoanelor fizice care nu se încadrează în categoriile de persoane exceptate de la plata contribuției de asigurări sociale de sănătate potrivit
Articolul 170
— Baza de calcul al contribuției de asigurări sociale de sănătate datorate de persoanele fizice care realizează veniturile prevăzute la art. 155 alin. (1) lit. b)-h)
Articolul 171
Articolul 172
Articolul 173
Secțiunea a 6-a
Stabilirea și plata contribuției de asigurări sociale de sănătate în cazul persoanelor fizice prevăzute la
Articolul 174
— Stabilirea, declararea și plata contribuției de asigurări sociale de sănătate în cazul persoanelor care realizează venituri din cele prevăzute la art. 155 alin. (1) lit. b)
Articolul 174¹
— Stabilirea, declararea și plata contribuției de asigurări sociale de sănătate în cazul persoanelor care realizează venituri din cele prevăzute la art. 155 alin. (1) lit. c)-h)
Articolul 175
Secțiunea a 7-a
Abrogată.
Articolul 176
Articolul 177
Secțiunea a 8-a
Abrogată.
Articolul 178
Secțiunea a 9-a
Abrogată.
Articolul 179
Secțiunea a 10-a
Contribuția de asigurări sociale de sănătate datorată de către persoanele fizice care optează pentru plata contribuției în anul curent
Articolul 180
— Contribuția de asigurări sociale de sănătate datorată de către persoanele fizice care optează pentru plata contribuției
Articolul 181
Articolul 182
— Plata contribuției
Articolul 182¹
— Contribuția de asigurări sociale de sănătate datorată de persoanele fizice pentru persoanele aflate în întreținere
Articolul 183
— Prevederi privind încetarea plății contribuției de asigurări sociale de sănătate
Capitolul IV
Abrogat.
Secțiunea 1
Abrogată.
Articolul 184
Secțiunea a 2-a
Abrogată.
Articolul 185
Articolul 186
Articolul 187
Articolul 188
Articolul 189
Secțiunea a 3-a
Abrogată.
Articolul 190
Articolul 191
Capitolul V
Abrogat.
Secțiunea 1
Abrogată.
Articolul 192
Secțiunea a 2-a
Abrogată.
Articolul 193
Articolul 194
Articolul 195
Articolul 196
Articolul 197
Articolul 198
Secțiunea a 3-a
Abrogată.
Articolul 199
Articolul 200
Capitolul VI
Abrogat.
Secțiunea 1
Abrogată.
Articolul 201
Secțiunea a 2-a
Abrogată.
Articolul 202
Articolul 203
Articolul 204
Articolul 205
Articolul 206
Secțiunea a 3-a
Abrogată.
Articolul 207
Articolul 208
Capitolul VII
Abrogat.
Secțiunea 1
Abrogată.
Articolul 209
Secțiunea a 2-a
Abrogată.
Articolul 210
Articolul 211
Articolul 212
Articolul 213
Secțiunea a 3-a
Abrogată.
Articolul 214
Articolul 215
Capitolul VIII
Prevederi comune în cazul persoanelor fizice care realizează venituri din salarii sau asimilate salariilor și/sau din activități independente, atât în România, cât și pe teritoriul unui stat membru al Uniunii Europene, al unui stat membru al Spațiului Economic European sau al Confederației Elvețiene pentru care sunt incidente prevederile legislației europene aplicabile în domeniul securității sociale
Secțiunea 1
Contribuțiile sociale obligatorii datorate de persoanele fizice care realizează venituri din salarii sau asimilate salariilor și/sau din activități independente, atât în România, cât și pe teritoriul unui stat membru al Uniunii Europene, al unui stat membru al Spațiului Economic European sau al Confederației Elvețiene
Articolul 216
— Contribuțiile sociale obligatorii datorate în România
Secțiunea a 2-a
Înregistrarea în evidența fiscală, baza de calcul, declararea, stabilirea și plata contribuțiilor sociale obligatorii
Articolul 217
— Înregistrarea în evidența fiscală
Articolul 218
— Baza de calcul
Articolul 219
— Stabilirea și plata contribuțiilor sociale obligatorii
Articolul 220
— Depunerea declarațiilor
Capitolul IX
Contribuția asiguratorie pentru muncă
Articolul 220¹
— Contribuabilii care datorează contribuția asiguratorie pentru muncă
Articolul 220²
— Categorii de venituri pentru care se datorează contribuția asiguratorie pentru muncă
Articolul 220³
— Cota contribuției asiguratorii pentru muncă
Articolul 220⁴
— Baza de calcul al contribuției asiguratorii pentru muncă
Articolul 220⁵
— Excepții specifice contribuției asiguratorii pentru muncă
Articolul 220⁶
— Stabilirea și plata contribuției asiguratorie pentru muncă
Articolul 220⁷
— Depunerea Declarației privind obligațiile de plată a contribuțiilor sociale, impozitului pe venit și evidența nominală a persoanelor asigurate
Capitolul X
Dispoziții tranzitorii
Articolul 220⁸
— Dispoziții tranzitorii
Titlul VI
Impozitul pe veniturile obținute din România de nerezidenți și impozitul pe reprezentanțele firmelor străine înființate în România
Capitolul I
Impozitul pe veniturile obținute din România de nerezidenți
Articolul 221
— Contribuabili
Articolul 222
— Sfera de cuprindere a impozitului
Articolul 223
— Venituri impozabile obținute din România
Articolul 224
— Reținerea impozitului din veniturile impozabile obținute din România de nerezidenți
Articolul 225
— Tratamentul fiscal al veniturilor din dobânzi obținute din România de persoane juridice rezidente într-un stat membru al Uniunii Europene sau al Spațiului Economic European
Articolul 226
— Tratamentul fiscal al categoriilor de venituri din activități independente impozabile în România obținute de persoane fizice rezidente într-un stat membru al Uniunii Europene sau al Spațiului Economic European
Articolul 227
— Reținerea impozitului din veniturile obținute din România de persoane rezidente într-un stat membru al Uniunii Europene sau într-un stat cu care România are încheiată o convenție de evitare a dublei impuneri din activități desfășurate de artiști și sportivi
Articolul 228
— Venituri neimpozabile în România
Articolul 229
— Scutiri de la impozitul prevăzut în prezentul capitol
Articolul 230
— Coroborarea prevederilor Codului fiscal cu cele ale convențiilor de evitare a dublei impuneri și a legislației Uniunii Europene
Articolul 231
— Declarații anuale privind reținerea la sursă
Articolul 232
— Certificatele de atestare a impozitului plătit de nerezidenți
Capitolul II
Asocieri/Entități care desfășoară activitate/obține venituri în/din România
Articolul 233
— Asociere/Entitate transparentă fiscal fără personalitate juridică, constituită conform legislației din România și care desfășoară activitate în România
Articolul 234
— Asociere/Entitate nerezidentă constituită conform legislației unui stat străin și care desfășoară activitate/obține venituri în/din România
Capitolul III
Impozitul pe reprezentanțe
Articolul 235
— Contribuabili
Articolul 236
— Stabilirea impozitului
Articolul 237
— Plata impozitului și depunerea declarației fiscale
Capitolul IV
Abrogat.
Articolul 238
Articolul 239
Articolul 240
Articolul 241
Articolul 242
Articolul 243
Articolul 244
Articolul 245
Articolul 246
Articolul 247
Articolul 248
Articolul 249
Articolul 250
Articolul 251
Articolul 252
Articolul 253
Articolul 254
Capitolul V
Redevențe și dobânzi la întreprinderi asociate
Articolul 255
— Sfera de aplicare și procedura
Articolul 256
— Definiția dobânzii
Articolul 257
— Definiția redevenței
Articolul 258
— Definiția întreprinderii, întreprinderii asociate și a sediului permanent
Articolul 259
— Exceptarea plăților de dobânzi sau de redevențe
Articolul 260
— Fraudă și abuz
Articolul 261
— Clauza de delimitare
Articolul 262
— Măsuri luate de România
Articolul 263
— Lista societăților acoperite de prevederile art. 258 lit. a) pct. (iii)
Articolul 264
— Data aplicării
Titlul VII
Taxa pe valoarea adăugată
Capitolul I
Definiții
Articolul 265
— Definiția taxei pe valoarea adăugată
Articolul 266
— Semnificația unor termeni și expresii
Articolul 267
— Aplicare teritorială
Capitolul II
Operațiuni impozabile
Articolul 268
— Operațiuni impozabile
Capitolul III
Persoane impozabile
Articolul 269
— Persoane impozabile și activitatea economică
Capitolul IV
Operațiuni cuprinse în sfera de aplicare a taxei
Articolul 270
— Livrarea de bunuri
Articolul 270¹
— Stocuri la dispoziția clientului
Articolul 271
— Prestarea de servicii
Articolul 272
— Schimbul de bunuri sau servicii
Articolul 273
— Achizițiile intracomunitare de bunuri
Articolul 274
— Importul de bunuri
Articolul 274¹
— Dispoziții comune livrărilor de bunuri și prestărilor de servicii
Capitolul V
Locul operațiunilor cuprinse în sfera de aplicare a taxei
Articolul 275
— Locul livrării de bunuri
Articolul 276
— Locul achiziției intracomunitare de bunuri
Articolul 277
— Locul importului de bunuri
Articolul 278
— Locul prestării de servicii
Articolul 278¹
— Pragul pentru persoanele impozabile care efectuează operațiunile prevăzute la art. 275 alin. (2) și art. 278 alin. (5) lit. h)
Articolul 279
— Locul operațiunilor legate de podul de frontieră peste fluviul Dunărea între Calafat și Vidin
Capitolul VI
Faptul generator și exigibilitatea taxei pe valoarea adăugată
Articolul 280
— Faptul generator și exigibilitatea - definiții
Articolul 281
— Faptul generator pentru livrări de bunuri și prestări de servicii
Articolul 282
— Exigibilitatea pentru livrări de bunuri și prestări de servicii
Articolul 283
— Exigibilitatea pentru livrări intracomunitare de bunuri, scutite de taxă
Articolul 284
— Faptul generator și exigibilitatea pentru achiziții intracomunitare de bunuri
Articolul 285
— Faptul generator și exigibilitatea pentru importul de bunuri
Capitolul VII
Baza de impozitare
Articolul 286
— Baza de impozitare pentru livrări de bunuri și prestări de servicii efectuate în interiorul țării
Articolul 287
— Ajustarea bazei de impozitare
Articolul 288
— Baza de impozitare pentru achizițiile intracomunitare
Articolul 289
— Baza de impozitare pentru import
Articolul 290
— Cursul de schimb valutar
Capitolul VIII
Cotele de taxă
Articolul 291
— Cotele
Capitolul IX
Operațiuni scutite de taxă
Articolul 292
— Scutiri pentru anumite activități de interes general și scutiri pentru alte activități
Articolul 292¹
— Scutiri în domeniul comerțului electronic
Articolul 293
— Scutiri pentru importuri de bunuri și pentru achiziții intracomunitare
Articolul 294
— Scutiri pentru exporturi sau alte operațiuni similare, pentru livrări intracomunitare și pentru transportul internațional și intracomunitar
Articolul 294¹
— Plata TVA aferentă mijloacelor de transport înstrăinate de către misiunile diplomatice și oficiile consulare, personalul acestora, precum și de cetățenii străini cu statut diplomatic sau consular
Articolul 295
— Scutiri speciale legate de traficul internațional de bunuri
Articolul 296
— Scutiri pentru intermediari
Capitolul X
Regimul deducerilor
Articolul 297
— Sfera de aplicare a dreptului de deducere
Articolul 298
— Limitări speciale ale dreptului de deducere
Articolul 299
— Condiții de exercitare a dreptului de deducere
Articolul 300
— Deducerea taxei pentru persoana impozabilă cu regim mixt și persoana parțial impozabilă
Articolul 301
— Dreptul de deducere exercitat prin decontul de taxă
Articolul 302
— Rambursarea taxei către persoane impozabile neînregistrate în scopuri de TVA în România și rambursarea TVA de către alte state membre către persoane impozabile stabilite în România
Articolul 303
— Rambursările de taxă către persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA, conform art. 316
Articolul 304
— Ajustarea taxei deductibile în cazul achizițiilor de servicii și bunuri, altele decât bunurile de capital
Articolul 305
— Ajustarea taxei deductibile în cazul bunurilor de capital
Articolul 306
— Dispoziții tranzitorii privind ajustarea
Capitolul XI
Persoanele obligate la plata taxei
Articolul 307
— Persoana obligată la plata taxei pentru operațiunile taxabile din România
Articolul 308
— Persoana obligată la plata taxei pentru achiziții intracomunitare
Articolul 309
— Persoana obligată la plata taxei pentru importul de bunuri
Capitolul XII
Regimuri speciale
Articolul 310
— Regimul special de scutire pentru întreprinderile mici aplicabil în România de persoanele impozabile cu sediul activității economice în România
Articolul 310¹
— Reguli pentru persoanele impozabile cu sediul activității economice în România care aplică regimul special de scutire pentru întreprinderile mici în alte state membre
Articolul 310²
— Regimul special de scutire pentru întreprinderile mici aplicat în România de persoane impozabile cu sediul activității economice în alte state membre
Articolul 311
— Regimul special pentru agențiile de turism
Articolul 312
— Regimuri speciale pentru bunurile second-hand, opere de artă, obiecte de colecție și antichități
Articolul 313
— Regimul special pentru aurul de investiții
Articolul 314
— Regimul special pentru servicii prestate de persoane impozabile nestabilite în Uniunea Europeană
Articolul 315
— Regimul special pentru vânzările intracomunitare de bunuri la distanță, pentru livrările de bunuri interne efectuate de interfețele electronice care facilitează aceste livrări și pentru serviciile prestate de persoane impozabile stabilite în Uniunea Europeană, dar nu în statul membru de consum
Articolul 315¹
— Regimul special pentru agricultori
Articolul 315²
— Regimul special pentru vânzarea la distanță de bunuri importate din teritorii terțe sau țări terțe
Articolul 315³
— Mecanism special pentru declararea și plata TVA la import
Articolul 315⁴
— Cursuri de schimb valutar pentru regimul special prevăzut la art. 315^2 și pentru mecanismul special prevăzut la art. 315^3
Articolul 315⁵
— Regimul TVA aplicabil în cazul sistemului de garanție-returnare pentru ambalajele primare nereutilizabile - SGR
Articolul 315⁶
Capitolul XIII
Obligații
Articolul 316
— Înregistrarea persoanelor impozabile în scopuri de TVA
Articolul 317
— Înregistrarea în scopuri de TVA a altor persoane care efectuează achiziții intracomunitare sau pentru servicii
Articolul 318
— Prevederi generale referitoare la înregistrare
Articolul 319
— Facturarea
Articolul 320
— Alte documente
Articolul 321
— Evidența operațiunilor
Articolul 321¹
— Evidențe speciale
Articolul 321²
— Obligațiile generale ale prestatorilor de servicii de plată
Articolul 322
— Perioada fiscală
Articolul 323
— Decontul de taxă
Articolul 324
— Decontul special de taxă și alte declarații
Articolul 325
— Declarația recapitulativă
Articolul 326
— Plata taxei la buget
Articolul 327
— Responsabilitatea plătitorilor și a organelor fiscale
Articolul 328
— Baza de date privind operațiunile intracomunitare
Articolul 329
Capitolul XIV
Dispoziții comune
Articolul 330
— Corectarea facturilor
Articolul 331
— Măsuri de simplificare
Capitolul XV
Dispoziții tranzitorii
Articolul 332
— Dispoziții tranzitorii în contextul aderării României la Uniunea Europeană
Articolul 333
— Operațiuni efectuate înainte și de la data aderării
Articolul 334
— Directive transpuse
Titlul VIII
Accize și alte taxe speciale
Capitolul I
Regimul accizelor armonizate
Secțiunea 1
Dispoziții generale
Articolul 335
— Sfera de aplicare
Articolul 335¹
— Aplicarea Codului vamal al Uniunii Europene în cazul produselor accizabile
Articolul 336
— Definiții
Articolul 337
— Teritorii terțe
Articolul 338
— Faptul generator
Articolul 339
— Exigibilitatea
Articolul 340
— Eliberarea pentru consum
Articolul 341
— Plătitori de accize
Secțiunea a 2-a
Nivelul și calculul accizelor
Articolul 342
— Nivelul accizelor
Articolul 342¹
— Reguli speciale privind nivelul accizelor în anul 2024
Articolul 343
— Calculul accizelor
Secțiunea a 3-a
Obligațiile plătitorilor de accize
Articolul 344
— Responsabilitățile plătitorilor de accize
Articolul 345
— Plata accizelor la bugetul de stat
Articolul 346
— Depunerea declarațiilor de accize
Articolul 347
— Documente fiscale
Articolul 348
— Garanții
Secțiunea a 4-a
Alcool și băuturi alcoolice
Articolul 349
— Bere
Articolul 350
— Vinuri
Articolul 351
— Băuturi fermentate, altele decât bere și vinuri
Articolul 352
— Produse intermediare
Articolul 353
— Alcool etilic
Secțiunea a 5-a
Tutun prelucrat
Articolul 354
— Tutun prelucrat
Secțiunea a 6-a
Produse energetice
Articolul 355
— Produse energetice
Articolul 356
— Gaz natural
Articolul 357
— Cărbune, cocs și lignit
Secțiunea a 7-a
Energie electrică
Articolul 358
— Energie electrică
Secțiunea a 8-a
Autorizarea operatorilor economici care desfășoară activități cu produse accizabile în regim suspensiv de accize
Articolul 359
— Reguli generale
Articolul 359¹
— Comisia
Articolul 360
Articolul 361
Secțiunea a 9-a
Regimul de antrepozitare
Articolul 362
— Reguli generale
Articolul 363
— Cererea de autorizare ca antrepozit fiscal
Articolul 364
— Condiții de autorizare
Articolul 365
— Autorizarea ca antrepozit fiscal
Articolul 366
— Respingerea cererii de autorizare
Articolul 367
— Obligațiile antrepozitarului autorizat
Articolul 368
— Netransmisibilitatea autorizației de antrepozit fiscal
Articolul 369
— Anularea, revocarea și suspendarea autorizației de antrepozit fiscal
Secțiunea a 10-a
Destinatarul înregistrat
Articolul 370
— Reguli generale
Articolul 371
— Cererea de autorizare ca destinatar înregistrat
Articolul 372
— Condiții de autorizare ca destinatar înregistrat
Articolul 373
— Autorizarea ca destinatar înregistrat
Articolul 374
— Respingerea cererii de autorizare ca destinatar înregistrat
Articolul 375
— Obligațiile destinatarului înregistrat
Articolul 376
— Netransferabilitatea autorizației de destinatar înregistrat
Articolul 377
— Revocarea autorizației de destinatar înregistrat
Secțiunea a 11-a
Expeditorul înregistrat
Articolul 378
— Reguli generale
Articolul 379
— Cererea de autorizare ca expeditor înregistrat
Articolul 380
— Condiții de autorizare ca expeditor înregistrat
Articolul 381
— Autorizarea ca expeditor înregistrat
Articolul 382
— Respingerea cererii de autorizare ca expeditor înregistrat
Articolul 383
— Obligațiile expeditorului înregistrat
Articolul 384
— Netransferabilitatea autorizației de expeditor înregistrat
Articolul 385
— Revocarea autorizației de expeditor înregistrat
Secțiunea a 11¹-a
Exportatorul înregistrat de produse energetice
Articolul 385¹
— Reguli generale
Articolul 385²
— Cererea de înregistrare ca exportator înregistrat
Articolul 385³
— Condiții de înregistrare ca exportator înregistrat
Articolul 385⁴
— Autorizarea ca exportator înregistrat
Articolul 385⁵
— Respingerea cererii de înregistrare ca exportator înregistrat
Articolul 385⁶
— Obligațiile exportatorului înregistrat
Articolul 385⁷
— Netransferabilitatea atestatului de exportator înregistrat
Articolul 385⁸
— Revocarea atestatului de exportator înregistrat
Secțiunea a 12-a
Importatorul autorizat
Articolul 386
— Reguli generale
Articolul 387
— Cererea de autorizare ca importator autorizat
Articolul 388
— Condiții de autorizare ca importator autorizat
Articolul 389
— Autorizarea ca importator autorizat
Articolul 390
— Respingerea cererii de autorizare ca importator autorizat
Articolul 391
— Obligațiile importatorului autorizat
Articolul 392
— Netransferabilitatea autorizației de importator autorizat
Articolul 393
— Revocarea autorizației de importator autorizat
Secțiunea a 12¹-a
Monitorizare și control
Articolul 393¹
— Activitate de monitorizare și control
Secțiunea a 13-a
Excepții de la regimul de accizare pentru produse energetice și energie electrică
Articolul 394
— Excepții
Secțiunea a 14-a
Scutiri de la plata accizelor
Articolul 395
— Scutiri generale
Articolul 396
— Scutiri de la plata accizelor pentru călătorii care se deplasează către țări terțe sau teritorii terțe
Articolul 397
— Scutiri pentru alcool etilic și alte produse alcoolice
Articolul 398
— Scutiri pentru tutun prelucrat
Articolul 399
— Scutiri pentru produse energetice și energie electrică
Secțiunea a 15-a
Restituirea și remiterea
Articolul 400
— Restituirea și remiterea
Secțiunea a 16-a
Deplasarea produselor accizabile în regim suspensiv de accize
Articolul 401
— Dispoziții generale pentru locul de expediție și de destinație a deplasării
Articolul 402
— Documentul administrativ electronic
Articolul 402¹
— Prelucrarea documentului administrativ electronic în cazul produselor accizabile exportate
Articolul 403
— Divizarea deplasării produselor energetice în regim suspensiv de accize
Articolul 404
— Primirea produselor accizabile în regim suspensiv de accize
Articolul 405
— Formalități la încheierea deplasării mărfurilor exportate
Articolul 406
— Proceduri în cazul în care sistemul informatizat este indisponibil la expediție
Articolul 407
— Documente de rezervă la destinație sau în cazuri de export
Articolul 408
— Dovezi alternative ale primirii și ale ieșirii
Articolul 409
— Structura și conținutul informațiilor
Articolul 410
— Proceduri simplificate
Articolul 411
— Deplasarea unui produs accizabil în regim suspensiv după ce a fost pus în liberă circulație în procedură vamală simplificată
Articolul 412
— Nereguli apărute în cursul deplasării produselor accizabile în regim suspensiv de accize
Secțiunea a 17-a
Deplasarea și impozitarea produselor accizabile după eliberarea pentru consum
Articolul 413
— Persoane fizice
Articolul 414
— Dispoziții generale în cazul deplasărilor de produse accizabile care au fost eliberate pentru consum
Articolul 414¹
— Faptul generator în cazul deplasărilor de produse accizabile care au fost eliberate pentru consum
Articolul 414²
— Înregistrarea persoanelor care desfășoară activități cu produse accizabile eliberate pentru consum pe teritoriul altui stat membru și deplasate către teritoriul României
Articolul 414³
— Destinatarul certificat - reguli generale
Articolul 414⁴
— Cererea de înregistrare ca destinatar certificat
Articolul 414⁵
— Condiții de înregistrare ca destinatar certificat
Articolul 414⁶
— Înregistrarea ca destinatar certificat
Articolul 414⁷
— Respingerea cererii de înregistrare ca destinatar certificat
Articolul 414⁸
— Obligațiile destinatarului certificat
Articolul 414⁹
— Netransferabilitatea atestatului de destinatar certificat
Articolul 414¹⁰
— Revocarea atestatului de destinatar certificat
Articolul 414¹¹
— Expeditorul certificat - reguli generale
Articolul 414¹²
— Cererea de înregistrare ca expeditor certificat
Articolul 414¹³
— Condiții de înregistrare ca expeditor certificat
Articolul 414¹⁴
— Înregistrarea ca expeditor certificat
Articolul 414¹⁵
— Respingerea cererii de înregistrare ca expeditor certificat
Articolul 414¹⁶
— Obligațiile expeditorului certificat
Articolul 414¹⁷
— Netransferabilitatea atestatului de expeditor certificat
Articolul 414¹⁸
— Revocarea atestatului de expeditor certificat
Articolul 415
— Condiții aplicabile unei deplasări de produse accizabile în temeiul prezentei subsecțiuni
Articolul 416
— Documentul administrativ simplificat electronic
Articolul 416¹
— Raportul de primire
Articolul 416²
— Procedura de rezervă și recuperare la expediere
Articolul 416³
— Documente de rezervă și recuperarea datelor - raportul de primire
Articolul 416⁴
— Dovezi alternative ale primirii
Articolul 416⁵
— Derogare de la obligația de a utiliza sistemul informatizat - proceduri simplificate în două sau mai multe state membre
Articolul 416⁶
— Deplasarea mărfurilor eliberate pentru consum între două locuri de pe teritoriul României traversând teritoriul unui alt stat membru
Articolul 417
— Vânzarea la distanță
Articolul 418
— Distrugeri și pierderi
Articolul 419
— Nereguli apărute pe parcursul deplasării produselor accizabile
Secțiunea a 18-a
Deplasarea produselor accizabile în regim de exceptare sau de scutire directă
Articolul 420
— Deplasarea produselor accizabile în regim de exceptare sau de scutire directă
Secțiunea a 19-a
Marcarea produselor alcoolice și a tutunului prelucrat
Articolul 421
— Reguli generale
Articolul 422
— Responsabilitatea marcării
Articolul 423
— Proceduri de marcare
Articolul 424
— Eliberarea marcajelor
Secțiunea a 20-a
Marcarea și colorarea păcurii și a produselor asimilate acesteia
Articolul 425
— Reguli generale
Articolul 426
— Substanțe utilizate pentru marcare și colorare
Articolul 427
— Responsabilitatea marcării și colorării
Secțiunea a 21-a
Marcarea și colorarea motorinei
Articolul 428
— Reguli generale
Articolul 429
— Substanțe utilizate pentru marcare și colorare
Articolul 430
— Responsabilitatea marcării și colorării
Secțiunea a 22-a
Alte obligații pentru operatorii economici cu produse accizabile
Articolul 431
— Confiscarea tutunului prelucrat
Articolul 432
— Controlul
Articolul 433
— Întârzieri la plata accizelor
Articolul 434
— Procedura de import pentru produse energetice
Articolul 435
— Condiții de distribuție și comercializare
Articolul 436
— Decontările între operatorii economici
Articolul 437
— Valorificarea produselor accizabile intrate, potrivit legii, în proprietatea privată a statului sau care fac obiectul unei proceduri de executare silită
Articolul 438
— Valorificarea produselor accizabile aflate în proprietatea operatorilor economici aflați în procedura falimentului
Capitolul II
Regimul accizelor nearmonizate
Articolul 439
Articolul 440
— Faptul generator
Articolul 441
— Exigibilitatea
Articolul 442
— Nivelul și calculul accizelor
Articolul 443
— Scutiri
Articolul 444
— Plătitori de accize
Articolul 444¹
— Marcarea produselor accizabile prevăzute la art. 439 alin. (2) lit. a) și g)
Articolul 445
— Obligațiile plătitorilor
Articolul 446
— Declarațiile de accize
Articolul 447
— Termenul de plată a accizelor la bugetul de stat
Articolul 448
— Regimul produselor accizabile deținute de operatorii economici care înregistrează obligații fiscale restante
Articolul 448¹
— Excepție de la regimul accizelor nearmonizate
Articolul 448²
— Restituiri speciale
Articolul 448³
— Persoane fizice
Capitolul III
Contravenții și sancțiuni
Articolul 449
— Contravenții și sancțiuni
Articolul 450
— Constatarea contravențiilor și aplicarea sancțiunilor
Articolul 451
— Dispoziții aplicabile
Articolul 451¹
— Registrul electronic de evidență centralizată a sancțiunilor
Capitolul IV
Infracțiuni
Articolul 452
— Infracțiuni
Titlul IX
Impozite și taxe locale
Capitolul I
Dispoziții generale
Articolul 453
— Definiții
Articolul 454
— Impozite și taxe locale
Capitolul II
Impozitul pe clădiri și taxa pe clădiri
Articolul 455
— Reguli generale
Articolul 456
— Scutiri
Articolul 457
— Calculul impozitului pe clădirile rezidențiale aflate în proprietatea persoanelor fizice
Articolul 458
— Calculul impozitului pe clădirile nerezidențiale aflate în proprietatea persoanelor fizice
Articolul 459
— Calculul impozitului pe clădirile cu destinație mixtă aflate în proprietatea persoanelor fizice
Articolul 460
— Calculul impozitului/taxei pe clădirile deținute de persoanele juridice
Articolul 461
— Declararea, dobândirea, înstrăinarea și modificarea clădirilor
Articolul 462
— Plata impozitului/taxei
Capitolul III
Impozitul pe teren și taxa pe teren
Articolul 463
— Reguli generale
Articolul 464
— Scutiri
Articolul 465
— Calculul impozitului/taxei pe teren
Articolul 466
— Declararea și datorarea impozitului și a taxei pe teren
Articolul 467
— Plata impozitului și a taxei pe teren
Capitolul IV
Impozitul pe mijloacele de transport
Articolul 468
— Reguli generale
Articolul 469
— Scutiri
Articolul 470
— Calculul impozitului
Articolul 471
— Declararea și datorarea impozitului pe mijloacele de transport
Articolul 472
— Plata impozitului
Capitolul V
Taxa pentru eliberarea certificatelor, avizelor și a autorizațiilor
Articolul 473
— Reguli generale
Articolul 474
— Taxa pentru eliberarea certificatelor de urbanism, a autorizațiilor de construire și a altor avize și autorizații
Articolul 475
— Taxa pentru eliberarea autorizațiilor pentru desfășurarea unor activități
Articolul 476
— Scutiri
Capitolul VI
Taxa pentru folosirea mijloacelor de reclamă și publicitate
Articolul 477
— Taxa pentru serviciile de reclamă și publicitate
Articolul 478
— Taxa pentru afișaj în scop de reclamă și publicitate
Articolul 479
— Scutiri
Capitolul VII
Impozitul pe spectacole
Articolul 480
— Reguli generale
Articolul 481
— Calculul impozitului
Articolul 482
— Scutiri
Articolul 483
— Plata impozitului
Capitolul VIII
Taxe speciale
Articolul 484
— Taxe speciale
Articolul 485
— Scutiri
Capitolul IX
Alte taxe locale
Articolul 486
— Alte taxe locale
Articolul 487
— Scutiri
Articolul 487¹
Articolul 488
— Contracte de fiducie
Capitolul X
Alte dispoziții comune
Articolul 489
— Majorarea impozitelor și taxelor locale de consiliile locale sau consiliile județene
Articolul 489¹
— Stabilirea scutirilor și/sau reducerilor de la plata impozitelor și taxelor locale la nivelul consiliilor locale/Consiliului General al Municipiului București
Articolul 489²
Articolul 490
— Controlul și colectarea impozitelor și taxelor locale
Articolul 491
— Indexarea impozitelor și taxelor locale
Articolul 492
— Elaborarea normelor
Capitolul XI
Sancțiuni
Articolul 493
— Sancțiuni
Capitolul XII
Dispoziții finale
Articolul 494
— Implicații bugetare ale impozitelor și taxelor locale
Articolul 495
— Dispoziții tranzitorii
Articolul 495¹
Articolul 495²
Titlul X
Impozitul pe construcții
Articolul 496
— Contribuabili
Articolul 497
— Definiția construcțiilor
Articolul 498
— Cota de impozitare și baza impozabilă
Articolul 499
— Plata impozitului și depunerea declarației fiscale
Articolul 500
Titlul X¹
Impozitul special pe bunurile imobile și mobile de valoare mare
Articolul 500¹
— Contribuabili
Articolul 500²
— Cota de impozitare
Articolul 500³
— Plata impozitului și depunerea declarației fiscale
Titlul XI
Dispoziții finale
Articolul 501
— Data intrării în vigoare a Codului fiscal
Articolul 502
— Abrogarea actelor normative
Articolul 503
— Alte prevederi
Anexe
Anexa nr. 1
— LISTA SOCIETĂȚILOR la care se face referire la art. 24 alin. (1) lit. b) pct. 1 , alin. (5) lit. b) pct. 1 , respectiv art. 229 alin. (1) lit. c)
· la Titlul II
Anexa nr. 2
— LISTA IMPOZITELOR la care se face referire la art. 24 alin. (1) lit. b) pct. 3 , alin. (5) lit. b) pct. 3 , respectiv art. 229 alin. (1) lit. c)
· la Titlul II
Anexa nr. 3
— LISTA SOCIETĂȚILOR la care se face referire la art. 33 alin. (2) pct. 12 lit. a) a) societăți constituite în temeiul
· la Titlul II
Anexa nr. 4
— LISTA IMPOZITELOR la care se face referire la art. 33 alin. (2) pct. 12 lit. c)
· la Titlul II
Anexă
— Declarație pe propria răspundere
· la Titlul VII
Anexa nr. 1
— Abrogată
· la Titlul VII
Anexa nr. 2
— Abrogat.
· la Titlul VII
Anexa nr. 1
· la Titlul VIII
Anexa nr. 2
· la Titlul VIII